Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

  • Новшества в декларации по налогу на прибыль за 2019 год
  • Сроки и состав документа
  • Особенности заполнения декларации при уплате ежемесячных и только ежеквартальных платежей
  • Заполненный образец декларации по налогу на прибыль

Новшества в декларации по налогу на прибыль за 2019 год

В 2020 году налоговая декларация по налогу на прибыль составляется на новом бланке, введенном приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Применять его необходимо с отчетности за 2019 год. Как выглядит новый образец декларации по налогу на прибыль, показываем ниже.

  1. Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года
  2. Скачать образец
  3. В таблице ниже приведем основные изменения, которые были внесены в обновленный бланк:

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

Как видим, обновлений не очень много и относятся они не ко всем налогоплательщикам. Таким образом, новшества в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль коснутся не всех.

Ниже напомним корректные сроки представления декларации по налогу на прибыль, утвержденные в налоговом законодательстве РФ, и разберем, как заполнить декларацию по налогу на прибыль: какие разделы следует включать в отчетность обязательно, а какие только при необходимости.

Сроки и состав документа

Даты, когда надо сдать декларацию по налогу на прибыль в 2020 году, не изменились и зависят от того, каким образом уплачиваются авансы по данному налогу. Закон устанавливает 3 способа уплаты авансов (ст. 286 НК РФ):

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

Как рассчитать сумму налога и авансов в различных случаях, читайте в статье «Расчет налога на прибыль за 2019 год».

Декларация может быть представлена как раз в квартал, так и раз в месяц. Срок сдачи годовой декларации един при всех способах уплаты авансов — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

Выведем в таблице сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2020 году:

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

  • Все о сроках уплаты налога на прибыль вы узнаете из статьи «Срок уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год в 2020 году».
  • Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также зависит от способа уплаты авансовых платежей и совершаемых организацией операций. Приведем в таблице состав декларации по налогу на прибыль с пометками, в каком случае необходимо включать раздел в отчетность:
  • Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года
  • Скачать таблицу
  • Итак, в обязательном порядке плательщикам налога на прибыль надо представить следующие разделы (даже если показатели в этих разделах будут нулевыми):

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

При уплате ежемесячных авансов в декларацию за отчетный период надо включить подраздел 1.2.

Остальные разделы декларации представляются в инспекцию только при условии, что указанные там операции имели место у налогоплательщика в течение отчетного (налогового) периода. Нулевые показатели сдавать не надо.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Ниже приведем пример заполнения декларации по налогу на прибыль в части исключения из нее тех или иных разделов в зависимости от того, за какой период составляется отчет:

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

Особенности заполнения декларации при уплате ежемесячных и только ежеквартальных платежей

Для начала приведем общие принципы заполнения декларации по налогу на прибыль:

  • Отчетность может быть составлена как в электронном, так и в бумажном виде. На бумаге позволено отчитываться только тем, у кого среднесписочная численность сотрудников менее 100 человек. Остальные обязаны отчитаться по ТКС через спецоператоров (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  • Показатели вносятся в декларацию без копеек, округление происходит до полных рублей по математическим правилам.
  • Декларация заполняется нарастающим итогом. Но раздел 1 заполняется с учетом уже начисленных авансовых платежей, то есть в нем отображаются суммы за последний период (квартал или месяц), а не нарастающим итогом.
  • Страницы отчета нумеруются по порядку. Уточним, что нумеровать нужно только представляемые разделы, а не все, что входят в состав декларации.

Почти под каждой строкой декларации есть подробная расшифровка, какие именно данные следует в нее вносить. Кроме того, во многих строках есть формулы, отражающие, сумму или разность каких строк требуется получить для отображения данных в исходной строке.

Дадим расшифровки кодов наиболее актуальных полей в декларации:

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

  1. Теперь остановимся на особенностях заполнения раздела 1 и листа 02 декларации при разных способах уплаты авансов.
  2. Повторим случаи, когда подраздел 1.2 включается в состав декларации по налогу на прибыль:
  3. Если организация уплачивает только ежеквартальные авансовые платежи, то лист 02 заполняется с учетом следующих нюансов:

Заполненный образец декларации по налогу на прибыль

В данном блоке разберем пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году за 2019 год.

Для начала приведем образец заполнения декларации по налогу на прибыль в части последовательности действий. Наш алгоритм поможет не упустить все важные шаги, не потерять необходимые данные и корректно заполнить декларацию.

Основной принцип заполнения данной декларации — заполнение с конца, то есть с последних листов и разделов. Рассмотрим пошагово алгоритм действий:

  • определяем период, за который составляется декларация, и сразу исключаем (на основании схемы, приведенной нами выше) те разделы, которые не подлежат заполнению в этом периоде;
  • далее, начиная с приложения № 1 к листу 02, просматриваем все разделы, которые подлежат заполнению, и вносим в них свои данные, если таковые есть;
  • после заполнения всех необходимых разделов обобщаем данные в листе 02;
  • по результатам, выведенным в листе 02, вносим в раздел 1 данные о суммах, подлежащих доплате в бюджет по итогам отчетного периода;
  • последним заполняем титульный лист, так как будет уже точно известно количество листов, на которых составлена декларация.
  • Приведем заполненный образец налоговой декларации по налогу на прибыль.
  • Образец декларации скачайте ниже.
  • Скачать образец
  • Ознакомьтесь с особенностями заполнения строки 041 декларации по налогу на прибыль.
  • ***

Декларацию за 2019 год необходимо составить на новом бланке. Новшества незначительные и относятся не ко всем налогоплательщикам. Сроки представления декларации в 2020 году не изменились.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на прибыль».

Источник: https://nsovetnik.ru/nalog-na-pribyl/kak-zapolnit-nalogovuyu-deklaraciyu-po-nalogu-na-pribyl/

Новая декларация по налогу на прибыль с 2020 года: бланк, образец заполнения

Время чтения 9 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​В 2020 году вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться уже при подаче отчета в ИФНС за 2019 год. Расскажем подробнее, что именно поменялось в декларации, а также кто и когда должен ее передавать.

Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со ст.

289 НК РФ налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет.

Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

  1. отечественные компании;
  2. иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода — ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Общие сроки представления ежеквартальных декларации — не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций — не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  • 30 марта — 2019 год;
  • 28 апреля — 1 кв. 2020 года;
  • 28 июля — полугодие 2020 года;
  • 28 октября — 9 месяцев 2020 года;
  • 29 марта 2021 года — 2020 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Что поменялось в бланке

Обновленная декларация регламентирована Приказом ФНС РФ от 23.09.19 г. № ММВ-7-3/475@. Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2019 года.

В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в обновленной декларации будут такие новшества:

  • обновили штрих-код;
  • убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
  • добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;
  • увеличили графу кода налогоплательщика — ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;
  • увеличили количество кодов плательщиков — теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 — именно там содержится полный перечень всех шифров;
  • добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;
  • прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;
  • прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
  • прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
  • прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета. Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет.

Читайте также:  Украли велосипед из подъезда: что делать если произошла кража, как хранить в 2020 году

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль с 2020 года

Как формировать декларацию с 2020 года

При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы.

К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании.

Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1.

При формировании декларации за 2019 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

Механизм формирования декларации следующий:

В него вносятся: ИНН, КПП и название хозяйствующего субъекта; номер корректировки (при первичной подаче ставится 0); налоговый период (34 при сдаче за год). Если отчет сдает обособленное подразделение, информацию по нему нужно внести в строки, которые были добавлены в обновленную форму. На отчете нужно поставить подпись директора и печать организации.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

Сначала необходимо указать код налогоплательщика, список которых содержится в верхней части Листа 02. Наиболее часто российские плательщики используют шифр — 01. Затем нужно заполнить строки, наиболее часто используемыми из которых являются:

  • 010 — всего доходов от продажи;
  • 011 — доходы от продажи своих товаров (для изготовителей);
  • 012 — доходы от продажи купленных товаров (для торговых компаний);
  • 014  — доходы от продажи прочего имущества;
  • 040 — общая сумма доходов от продаж.

Остальные строки Приложения 1 формируются в том случае, если по ним проводились какие-либо операции, например, были внереализационные доходы.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

Этот раздел необходим для отражения расходов и убытков, которые понесла организация. Изначально в листе нужно проставить код плательщика аналогичным образом, как и в Приложении 1. После этого нужно последовательно заполнить строки относительно расходов. Наиболее часто налогоплательщики заполняют:

  • 010 — прямые затраты при продаже своих товаров;
  • 020 — прямые затраты при продаже купленных товаров;
  • 030 — в т.ч. стоимость проданных купленных товаров;
  • 040 — всего косвенных затрат;
  • 041 — в т.ч. налоги, сборы, страхвзносы;
  • 130 — общая величина прямых и косвенных затрат.

Остальные строки необходимо формировать в том случае, если в компании проводились соответствующие операции и по ним есть конкретные числовые значения, к примеру, были внереализационные расходы.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

Изначально в листе проставляется код плательщика, а затем заполнение этого листа осуществляется на основании сведений из Приложений 1 и 2:

  • 010 — доходы от реализации;
  • 020 — внереализационные доходы;
  • 030 — расходы при реализации;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки;
  • 060 — итого прибыль (или убыток);
  • 100 — налоговая база;
  • 120 — налоговая база для расчета налога;
  • 140 — ставка налога;
  • 180 — величина рассчитанного налога;
  • 190 — в т.ч. в федеральный бюджет;
  • 200 — в т.ч. в региональный бюджет;
  • 210, 220, 230 — авансы перечисленные (всего и по уровням бюджета);
  • 270 — налог на прибыль в федеральный бюджет;
  • 271 — налог на прибыль в региональный бюджет.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

  1. Подраздел 1.1 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежеквартально)

В нем необходимо изначально заполнить код ОКТМО, а затем заполнить строки:

  • 030 — КБК (федеральный бюджет);
  • 040 — величина налога к уплате;
  • 060 — КБК (региональный бюджет);
  • 070 — величина налога к уплате.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

  1. Подраздел 1.2 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежемесячно)

Данный подраздел формируется аналогичным образом, как Подраздел 1.1 Раздела 1. Различие заключается в том, что в строках необходимо раздельно указать суммы ежемесячных авансовых платежей по первому, второму и третьему сроку.

Если компания подает нулевую декларацию, то она формирует Титульный лист и Подраздел 1.1. При этом ввиду отсутствия деятельности (нет выручки и затрат) строки, предназначенные для отражения числовых показателей, будут содержать нули.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Источник: https://law03.ru/biznes/article/novaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2020

Новая декларация по налогу на прибыль за 2019: бланк и образец заполнения

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль: образец 2020 года

С наступлением 2020 года плательщикам налога на прибыль оформлять соответствующую декларацию придется во вновь отредактированной версии. Очередное обновление формы декларации вызвано множеством произошедших изменений в налоговом законодательстве. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019 утверждена новая редакция документа, в котором учтены все трансформации, а также регламентирован порядок заполнения и электронный формат. Заметим, что сформировать декларацию за 2019 год необходимо по новой версии, поскольку вступает в силу она уже с 15 декабря 2019.

Декларация по налогу на прибыль: форма и изменения

Стоит отметить, что кардинальным изменениям форма декларации не подверглась, и алгоритм расчета налога остался прежним, но изменились некоторые критерии исчисления налога, например, необходимо будет учесть поправки в НК РФ, вступающие в силу 01.01.

2020 – ужесточение порядка переноса убытка прошлых периодов, расширение закрытого перечня доходов, не учитываемых при определении базы налога, измененные правила амортизации законсервированных активов при безвозмездном использовании и смене метода начисления износа.

 Налог на прибыль: изменения с 2020 года

Перечислим корректировки, внесенные в форму декларации:

  • На всех страницах формы изменен штрих-код, в частности на титуле – 0021 4018. В титуле теперь отсутствует поле для кода ОКВЭД, но внесена строка, заполнение которой станет обязательным при смене полномочий обособленных филиалов либо их ликвидации.
  • В листе 02 (Л02) изменения более существенны:

    • в поле «Признак налогоплательщика» код теперь состоит из двух разрядов – список статусов предприятий расширен до 14-ти и весь представлен в форме декларации. Обусловлено это возможностью снижения ставок налога участникам инвестиционных проектов и региональным операторам по обращению с ТКО.
    • появилась строка 171, в которой указывают номер закона, утвержденного субъектом РФ, которым разрешается применять пониженную ставку налога;
    • для применивших инвестиционный вычет (ИВ) предприятий в Л02 введены строки 268 и 269, в которых указывают сумму вычета, разделяя их по бюджетам. Законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 разрешено уменьшать сумму налога на размер ИВ. Напомним, что возмещать можно расходы по приобретению ОС, относящихся к 3-7 группам амортизации и понесенные затраты по модернизации или техническому перевооружению объектов. Учесть вычет в расчете налога можно с периода ввода актива в эксплуатацию или его удорожания. Налог на прибыль (ННП), уплачиваемый в местный бюджет (МБ) при этом может быть снижен на сумму до 90% этих расходов, а налог в федеральный бюджет (ФБ) — до 10%.

Поскольку данные в строки 268 и 269 вносятся на основании сведений, аккумулированных в приложениях к Листу 02, то в новой форме декларации появилось Приложение 7 по расчету ИВ, содержащее разделы А, Б, В, Г.

Аналогичные строки имеются в приложении 5 к Л02 по обособленным структурам (строка 098) и в приложениях 6 и 6а к Л02 по консолидированным группам плательщиков (КГП) (строки 098); Подробнее о заполнении Листа 02 декларации по налогу на прибыль читайте в нашей публикации.

  • расширено приложение 6б к Л02, где фиксируют доходы и расходы участников КГП (консолидированной группы). Теперь придется указывать данные по каждому участнику группы в общей базе налога и отдельно в базе с необращающимися ценными бумагами. Новая версия декларации содержит расширенные разделы А и Б для указания соответствующих данных по КГП.
  • Вид дохода в разделе Б к листу 03 дополнен кодом «3», указывающим на применение плательщиком ставки налога 15% по доходам от облигаций.
  • В листе 08, отражающем корректировки базы налога по контролируемым сделкам (КС) придется указывать более развернутую информацию – название партнера на русском языке и латинице, № договора, название и коды предмета сделки;
  • В листе 09 по контролируемым зарубежным фирмам изменен язык, на котором заполняют сведения: вместо русского – латиница, 2 языка вместо 1-го или наоборот. В разделах Б1 и Б2 листа 09 изменился порядок строк и добавлен ряд показателей что позволит ФНС усилить контроль доходов контролируемых иностранных компаний.

Итак, мы перечислили изменения налогового законодательства, на основании которых скорректирована декларация по налогу на прибыль 2020. Напомним, что при формировании отчета за 2019 год следует по-прежнему руководствоваться положениями закона № 401-ФЗ от 30.11.2016, согласно которому:

  • ставки налога 3% в федеральный и 17% в местный бюджет сохраняются и в 2020 году. Регионы вправе уменьшать ставку налога до минимального – 12,5% в МБ, ставка 3% в ФБ корректироваться не может;
  • перенос убытков, допущенных в прошлых периодах, возможен в размере до 50% базы текущего года, рассчитанной без учета перенесенных убытков предшествующих лет, поэтому строку 150 Приложения 4 к Л02 необходимо заполнять с учетом этого ограничения;
  • срок переноса убытков, ограниченный ранее 10-тью годами, отменен.

 Коды декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль: новый бланк

Обновленная редакция формы утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019. Там же можно найти порядок заполнения декларации.

Приказ ФНС № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016, утвердивший прежний вариант документа, действовавший с 2016 года, утрачивает силу. Заполним декларацию за 2019 год на основе предлагаемых исходных данных.

Пример заполнения

Компания ООО «Хронос» (с установленной квартальной периодичностью сдачи налоговой отчетности) формирует декларацию по налогу на прибыль за 2019 год на бланке обновленной редакции на основе данных:

Показатель Деятельность
операционная прочая
Доходы 14 000 000 2 000 000
Расходы 8 900 000 500 000
Убытки прошлых лет 60 000

В декларации необходимо учесть инвестиционный вычет по установленному оборудованию в размере 40 000 руб.

Показатель В руб.
Всего В ФБ – 3% В МБ – 17%
Перечислено авансов за 9 месяцев 2019 1 000 000 150 000 850 000
Начислено ННП за 2019 год 1 308 000 196 200 1 111 800
Инвестиционный вычет 40 000 4000 36 000
ННП к доплате 268 000 42 200 225 800

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 (бланк приведен ниже) начинают формировать с титульного листа, заполнения приложений к расчету налога на Л02, затем непосредственно вносят данные листа 02 и раздела 1, отражающего размер налога к доплате или уменьшению.

Читайте также:  Постоянная прописка без права на жилплощадь, права проживания и собственности в 2020 году

Опираясь на рассчитанные учетные значения, бухгалтер составляет декларацию по налогу на прибыль.

Образец заполнения строк итоговых разделов декларации по налогу на прибыль за 2019:

Лист Раздел Содержание Строка Сумма
02 Доходы от продаж 010 14 000 000
Внереализационные доходы 020 2 000 000
Расходы по реализации 030 8 900 000
Внереализационные расходы 040 500 000
Убытки 050 60 000
Прибыль итого 060 6 540 000
Налоговая база 100 6 540 000
База для расчета ННП 120 6 540 000
Ставка ННП, в т.ч.: 140 20%
— в ФБ 150 3%
— в МБ 160 17%
Сумма ННП всего, в т.ч.: 180 1 308 000
— в ФБ 190 196 200
— в МБ 200 1 111 800
Сумма начисленных авансов, в т.ч.: 210 1 000 000
— в ФБ 220 150 000
— в МБ 230 850 000
Сумма уменьшения авансовых платежей при применении ИВ в ФБ 268 4000
Сумма уменьшения авансовых платежей при применении ИВ в МБ 269 36 000
Сумма ННП к доплате в ФБ 270 42 200
Сумма ННП к доплате в МБ 271 225 800
01 1
Подраздел 1.1
КБК 030, 060 18210101011011000110
ННП к доплате в ФБ 040 42 200
ННП к доплате в МБ 070 2 258 200

Источник: https://spmag.ru/articles/novaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-za-2019-blank-i-obrazec-zapolneniya

Бланк декларации по налогу на прибыль в 2020 году

В 2020 году действует новая форма декларации по налогу на прибыль. Что в ней изменилось? Какой бланк скачать и применять? Поясним.

Новый бланк декларации

С 15 декабря 2019 года вступает в силу приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475, который утверждает новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления. Она применяется с отчетности за 2019 год.

Отчитаться по налогу на прибыль за 2019 год надо будет уже по новой форме.

Существенных изменений в бланке не произошло. Поэтому поясним их коротко.

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2020 году

В приложении 5 к листу 02 по обособленным подразделениям нужно будет указывать свой статус участника инвестиционного проекта или оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Также нужно будет отметить вид деятельности, если она льготируется по налогу на прибыль.

В приложении 4 к листу 02 по переносу убытков нужно будет указывать, имеет ли компания статус участника регионального или специального инвестиционного проекта или статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами.

В листе 03 нужно будет отдельно показывать дивиденды в пользу иностранных компаний, фактическими получателями которых являются российские организации, – строка 041.

В новой форме есть отдельное приложение 7 к листу 02 по расчету инвестиционного вычета, которое состоит из четырех разделов: А, Б, В и Г. Также в лист 02 декларации добавили строки 268 и 269, где нужно указывать сумму инвестиционного налогового вычета, на которую компания уменьшила налог на прибыль или авансовые платежи.

В приложение 1 к листу 02 добавили строки 200–220, в которых нужно считать налоговую базу от деятельности инвестиционного товарищества.

В новой форме декларации расширили приложение 6б к листу 02, где указываются доходы и расходы участников консолидированной группы.

В листе 08, где отражаются корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам, нужно будет писать больше информации. В частности, придется указать наименование контрагента не только на русском языке, но и на латинице, номер договора, а также наименование и коды предмета сделки.

Сроки сдачи декларации по прибыли в 2020 году за 2019 год

Декларацию по налогу на прибыль нужно подавать по окончании каждого отчетного периода и по итогам года.

Источник: https://buhguru.com/nalog-na-pribyl/blank-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2020.html

Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации можно в конце статьи. Кроме того, приведен заполненный образец декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме помогут вам в оформлении декларации.

Декларация по налогу на прибыль подается:

  • при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.
  • при ежемесячных платежах по фактической прибыли: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.

Отметим некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

  • все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
  • декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
  • если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.
  • в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.

Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.

При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.

При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей общую систему налогообложения

Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике. Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.

Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период – 2012 год.

Заполняем Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена реализация амортизируемого основного средства. Значит, этот раздел придется заполнить.

Данные для заполнения этого раздела:

Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

Продан автомобиль за 200 000 руб., соответственно убыток от реализации 100 000 руб

  • Заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
  • Этот лист обязателен к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.
  • Данные по ООО «Кондитер»:
  • доходы от реализации: 20 млн руб.
  • выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
  • внереализационные доходы:10 000 руб. – полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. – штраф, полученный с контрагента за нарушение условий договора, 100 000 руб. – излишки, выявленные при инвентаризации.
  1. Заполнение Приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль
  2. Здесь отражаем все расходы, возникшие в течении налогового периода.
  3. Данные по ООО «Кондитер»:
  • прямые расходы: 10 300 000 руб., в том числе транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
  • косвенные расходы: 1 500 000 руб. (коммерческие расходы 1 440 000 руб., налог на имущество 30 000 руб., транспортный налог 10 000 руб., земельный налог 20 000 руб.)
  • остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.
  • внереализационные расходы: 10 000 руб. (в том числе 4 000 руб. – % за пользование займом).

Здесь стоит обратить внимание на строку 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в данном случае это убыток от продажи автомобиля.

В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку полезного использования. В данном случае наблюдаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Если бы автомобиль был продан с прибылью, то расхождений бы не было.

В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб., предположим, что оставшийся срок полезного использования составляет 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Если автомобиль продан в октябре, то в строке 100 указываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

В этом листе происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к листу 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к листу 02.

Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

Заполнение Раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль

Последним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет. Если организация платит ежемесячные платежи, то следует заполнить также Раздел 1.2.

Скачать образцы декларации по налогу на прибыль

Смотрите образец декларации по налогу на прибыль за полугодие 2014 – ссылка.

Смотрите образец заполнения декларации за 2014 год – ссылка.

Источник: https://online-buhuchet.ru/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nalogu-na-pribyl/

Налоговая декларация предприятия налог на прибыль

Действует с представления налоговой декларации за 2009 год

Порядок представления декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль вы должны представлять по итогам каждого отчетного периода и по итогам года. Срок представления декларации по итогам отчетного периода зависит от способа уплаты авансовых платежей.

По итогам года он одинаковый для всех — не позднее 28 марта следующего года. Декларация подается в электронной форме, но в некоторых случаях вы можете представить ее и на бумажном носителе.

За нарушение сроков сдачи декларации, а также требования о сдаче декларации в электронной форме установлена ответственность.

Читайте также:  Сколько платить алименты на ребенка безработному в 2020 году

Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль должны представлять:

  • российские и иностранные организации, которые являются плательщиками налога на прибыль. Они должны сдавать декларацию, даже если у них нет обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей (ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ);
  • ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков. Остальные участники КГН декларацию за себя подают только в отношении доходов, которые не включаются в консолидированную налоговую базу КГН, если такие доходы у них есть (п. 7 ст. 289 НК РФ);
  • организации, которые признаютсяналоговыми агентами по налогу на прибыль.

Обратите внимание, что организация может выступать налоговым агентом независимо от того, является она сама плательщиком налога на прибыль или нет.

Налоговый агент должен удержать и перечислить налог независимо от того, какой налоговый режим применяет (общий, УСН, ЕНВД или ЕСХН). Это следует из п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.

1, п. п. 2, 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

Организации, которые исполняют обязанности налоговых агентов, должны подавать налоговый расчет (п. 1 ст. 289 НК РФ).

  • организации на «спецрежиме», с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль.

Например, организация на УСН при получении дивидендов от иностранной организации должна самостоятельно уплатить налог на прибыль и подать налоговый расчет (п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Форма декларации по налогу на прибыль

Российские организации подают декларацию по налогу на прибыль по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Источник: https://upbizn.ru/nalogovaya-deklaratsiya-predpriyatiya-nalog-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль 2020 года

Читатель найдет ответы на вопросы о том, кто, каким способом и в какие сроки должен сдавать эту отчетность. Подробно рассмотрены правила заполнения документа, а в нижней части страницы размещен актуальный бланк декларации по налогу на прибыль 2020 года.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль в 2020 году

Организации, выбравшие для своей деятельности общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны платить налог на прибыль от своей деятельности и предоставлять налоговую декларацию на прибыль.

Если юридическое лицо в течение 30-ти дней после своей регистрации не определилось с выбором системы налогообложения или не выбрало систему с меньшей административной и налоговой нагрузкой (УСН, ЕНВД), то данные организации по умолчанию являются плательщиками налога на прибыль. Следовательно, они обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль, даже при отсутствии деятельности в конкретном налоговом периоде.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО не предоставляют декларацию на прибыль, так как не являются плательщиками соответствующего налога. ИП на ОСНО платят налог с полученного дохода и заполняют декларацию 3-НДФЛ, о порядке заполнения которой вы можете прочитать на страницах нашего сайта.

Куда сдавать налоговую декларацию на прибыль в 2020 году

Декларация на прибыль в 2020 году предоставляется в налоговый орган по месту регистрации юридического лица. Если в составе организации действуют обособленные подразделения, то каждое из них должно сдавать данную отчетность по месту своего нахождения. Это требование определено п.1 ст.289 НК РФ.

Способ предоставления налоговой декларации на прибыль в 2020 году

Для декларации на прибыль законодательство в п.3 ст.80 НК РФ определило два варианта предоставления:

  • в бумажном варианте декларацию могут предоставлять налогоплательщики у которых численность наемных работников за предыдущий календарный год менее 100 человек;
  • в случае если численность работников за предшествующий год составляет более 100 человек, эту отчетность требуется сдавать исключительно в электронном виде.

Срок предоставления декларации на прибыль в 2020 году

Периодичность и сроки предоставления этой отчетности зависят от того, какой период уплаты налога на прибыль определен для конкретной организации:

Ежеквартально декларации на прибыль должны предоставлять:

  • Юридические лица, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала или уплачивающие только квартальные авансы. Срок предоставления декларации для таких категорий — 28 число месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

Ежемесячно декларации на прибыль должны предоставлять:

  • Юридические лица, уплачивающие ежемесячные авансы, исходя из фактически полученной прибыли. Срок предоставления декларации — 28 число месяца, следующего за отчетным месяцем.

Декларация по итогам года сдается в срок, одинаковый для обеих категорий юридических лиц:

  • До 28 марта следующего за отчетным годом (т.е. декларация за 2019 год должна быть сдана в срок до 28 марта 2020 года). Это правило определено в п.4 ст.289 НК РФ.

Состав декларации на прибыль в 2020 году

Какие подразделы/листы/приложения должны быть включены в состав декларации, определяется периодом, за который предоставляется декларация.При этом состав декларации для организаций, сдающих эту отчетность как ежеквартально, так и ежемесячно одинаков:

  • Титульный лист;
  • Подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Лист 02;
  • Приложение № 1 к Листу 02;
  • Приложение № 2 к Листу 02.

При этом состав декларации, предоставляемой за год, отличается. За годовой период необходимо предоставить:

  • Приложение № 2 к Листу 02.

Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль в 2020 года, утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/572@.

Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль состоят в следующем:

  1. Документ необходимо заполнять чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
  2. Страницы должны быть пронумерованы по порядку, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001».
  3. Информация вносится заглавными печатными буквами.
  4. Стоимостные показатели указываются в полных рублях. Согласно общему правилу, значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля.
  5. Исправление ошибок, допущенных при заполнении декларации, не допускается.
  6. Документ нельзя распечатывать двусторонним способом.
  7. Скреплять листы декларации необходимо аккуратно. Не допускается скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  8. Если юридическое лицо представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» необходимо указать значение «0—». При подаче первой уточненной декларации необходимо указать «1—», второй – «2—» и т.д.
  9. Коды отчетных периодов указаны в Приложении 1 к Порядку.

Подача декларации организацией с обособленными подразделениями

Юридическое лицо, имеющее в своем составе обособленное подразделение, по итогам отчетного периода представляет в ИФНС по месту своей регистрации декларацию в целом по всей компании с распределением по ОП.

При этом каждое обособленное подразделение должно сдать декларацию по месту своей регистрации. В состав этой отчетности должны быть включены:

  • Титульный лист;
  • Подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Подраздел 1.2 Раздела 1;
  • Приложение № 5 к Листу 02.

Форма декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Декларации по налогу на прибыль в 2020 году должна подаваться по форму, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@.

Бланк декларации по налогу на прибыль 2020 года можно скачать по следующей кнопке:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Источник: https://my-biz.ru/dokumenty/deklaraciya-nalog-na-pribyl

Заполнение декларации по налогу на прибыль: основные правила и принципы

Чаще всего причиной штрафа, который выписывается компании, являются ошибки, допущенные при заполнении декларации по налогу на прибыль. Но наряду с этим существует мнение, что данный формуляр, состоящий из множества разделов, в действительности очень сложен для заполнения и не каждому человеку удается с первого раза.

По признанию налогоплательщиков, самым трудным моментом становится необходимость перечисления авансовых платежей по месяцам притом, что отчетность компания производит поквартально.

Все дело в том, что бухгалтеру следует определить сумму исчисляемого налога на прибыль организации, которую следует распределить между федеральными и региональными бюджетами в строках 180-200 на втором листе. На данном этапе ошибки допускаются очень редко, поскольку все пометки в данном разделе предельно ясные и понятны даже для простого обывателя.

  • Теперь давайте рассмотрим самые типичные ошибки, которые допускают отечественные налогоплательщики в лице коммерческих организаций и предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность на отечественном рынке.
  • И так, первым препятствием становится заполнение строк 210-230 на листе под номером 02, которые не всегда понятны бухгалтерам, не имеющем достаточного опыта в работе с такими документами.
  • Стоит отметить, что главная проблема заключается в неоднозначности трактование критериев, которые описаны в приказе отечественного Минфина, вступившем в законную силу 7 февраля 2006-го года, данный документ получил порядковый номер 24, который хорошо известен современным специалистам в области бухгалтерского учета.

Наряду с этим, для многих россиян является довольно сложно отразить в декларации итоговую сумму налога, которая должна быть уплачена в пользу государственного бюджета. Интересующие при этом специалистов строки 040 и 070, 050 и 080, содержащиеся в подразделе 1.1 первого раздела данного документа, где необходимо использовать строки 270 и 280 листа 02.

Так, бухгалтер должен рассчитать размер налогового отчисления в виде суммирования налога к уплате согласно данным с этого листа, который не подлежит распределению между федеральным и областным бюджетом.

При этом необходимо учитывать, что данные строк 270 и 280 выступают в роли разности коэффициентов исчисленного налога и авансовых платежей, которые отражают деятельность компании за отчетный период. Именно их показатели собственно и должны будут в дальнейшем перераспределены между казной разного уровня.

Налоговая декларация на прибыль компании с убытками

Все отечественные компании, фирмы и иного рода организации, которые в настоящее время ведут финансово-хозяйственную деятельность, очень часто несут убытки. Однако данная тенденция не предполагает освобождения от уплаты налога с прибыли, но при этом руководитель предприятия может рассчитывать на серьезные послабления и снижение налоговой ставки.

Причем данная разница может соответствовать сумме понесенных убытков, которые понесла фирма в указанный отчетный период. Все допущенные в данном случае ошибки могут стать достаточным основанием для отказа со стороны налоговой инспекции в данном мероприятии, что станет дополнительным основанием для ухудшения сложившейся ситуации в деятельности компании.

Очень часто налогоплательщики, которые удручены материальными убытками очень рассчитывают на так называемое возмещение материальных убытков, которые были отмечены в деятельности данной организации и ждут возврата уплаченной суммы в виде налоговых отчислений и бюджет региона или же всей страны.

© BBF.RU

Источник: https://BBF.ru/documents/1432/

Ссылка на основную публикацию