Налог на прибыль в 2020 году: сроки сдачи отчетности, ставка налог в 2016 году

Особенности расчета налога с прибыли и специфика отчетности по нему изложены в гл. 25 НК РФ.

Положения названной главы кодекса касаются всех организаций на основном режиме налогообложения — как ООО, так и ИП, — а также представительств иностранных компаний, которые работают на территории нашей страны.

Налоговое законодательство предоставляет возможность налогоплательщикам выбирать сроки внесения платежей по налогу с прибыли: либо поквартальное, либо помесячное погашение нарастающим итогом. Как следствие, используются и соответствующие сроки отчетности: промежуточной и итоговой.

Кто платит и отчитывается

В гл. 25 кодекса закреплены все категории налогоплательщиков, которые обязаны платить налог с получаемой прибыли. НК России в 2017-м относит тех, кто отчисляет в казну такой налог (в среднем ставка — 20%) к нескольким группам. Юридические лица (разные типы организаций):

  • ООО на общем режиме налогообложения, в том числе те организации, которые открыли счет и платят налог по своим обособленным подразделениям (на этот счет существует специальная оговорка в законе — гл. 25 НК РФ);
  • ИП на общем режиме;
  • иные формы собственности, кроме ИП и ООО (ОАО, ЗАО и другие);
  • зарубежные компании, которые работают через представительства в РФ;
  • зарубежный бизнес, если компания признана резидентом по налогам в РФ на основании международного договора по вопросам налогообложения;
  • иностранные компании, которые управляются из России.

К тем организациям, которые на 2019 год не платят налог с полученной в результате деятельности прибыли, относят следующие группы:

  • ИП на специальных режимах (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН). Для большинства из них все основные налоги заменены на единый, ставка которого определяется НК России;
  • не должны платить налог с получаемой прибыли предприятия, имеющие отношение к «Сколково».

Все остальные организации платят налог на прибыль и отчитывается за него в формате промежуточных и итоговых деклараций точно в срок во избежание санкций со стороны налоговиков. При этом бланк декларации и другие необходимые для отчетности данные (например, реквизиты) можно найти на сайте налоговой службы РФ. С начала 2017-года действует новый бланк для юрлиц.

Прибыли физлиц также подотчетны

Налог для физических лиц, которым облагаются их доходы в 2019 году, как и ранее, называется НДФЛ, или подоходный (неофициальное наименование, насчет которого налоговики часто спорят с общепринятым мнением). Перечень физических лиц, получающих различные доходы и обязанных выплатить налоги с получаемой прибыли в 2017-м — ниже.

  1. Категория физических лиц, которые получили оплату своего труда в материальной (денежной и неденежной формах).
  2. Группа физических лиц, которая получает дивиденды от акций и других ценных бумаг, от функционирования организаций, акционерами которых она выступает.
  3. Та часть физических лиц, которая получает страховые выплаты.
  4. Группа физических лиц, которая претендует на получение отчислений от авторских прав.
  5. Категория физических лиц, которая сдает в аренду или временное пользование свое имущество и получает с этого определенный доход, те, кто реализовал/продал свое имущество и также получил с этой продажи определенный доход.

Важно! НК РФ четко разделяет понятия «прибыль» и «доход». Прибыль получают от своей бизнес-деятельности разные типы организаций (ООО, ИП, ОАО, ЗАО и другие).

Прибыль определяется как доходы минус расходы, то есть чистый остаток, тот самый «плюс», в который сработало предприятие. Насчет же физических лиц используется понятие «доход».

Соответственно, и различаются налог с полученной юридическим лицом прибыли, и налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ.

Разница состоит также в том, что с налогом на доходы физических лиц обычно разбираются сами граждане, получившие доход.

Например, при продаже имущества, той же квартиры, гражданин должен заплатить налог в размере 13-ти процентов и заполнить в качестве отчетности перед налоговыми органами декларацию о доходах. Бланк такой декларации и реквизиты платежа легко найти на сайте ФНС. Срок сдачи оговорен в НК РФ.

Дедлайн — это 31 марта того года, который следует за проведенной операцией. Так, в 2019 году физлица обязаны перечислить на счет государства налоги за доходы, полученные в 2016-м.

Читать также:  Оформление возврата подоходного налога за медицинские услуги

Отчет по НДФЛ наемных сотрудников, не имеющих иных доходов, сдают в налоговую полицию работодатели.

На этот счет применяется специальный термин «налоговый агент». Им и является компания для своего сотрудника. Причем тут не имеет значения форма собственности: ИП, ООО или какая-либо другая.

Правило едино для всех организаций.

Что облагается налогом?

Теперь определимся с такими понятиями, как объект налогообложения и налогооблагаемая база.

Для налога с прибыли организаций, как уже говорилось выше, важно различать доходы и непосредственно прибыль. Более подробно об этом — гл. 25 НК России.

В статью «Доходы» относится все, что было заработано ООО или ИП от основной деятельности, выручка. Туда прибавляются пополнения казны из других источников:

  • когда ООО/ИП получает средства за счет сдачи в аренду своего имущества (земля, недвижимость и другое);
  • когда ООО/ИП владеют долей в ряде иных организаций (а может, даже в одной) и за счет этого получают прибыль;
  • если предприятие рассчитывает на прибыль, используя такое понятие, как игра на курсах валют;
  • если компания получает прибыль в формате процентов по депозитам, займам и прочим финансовым операциям.

Категория «Расходы» чаще всего состоит из прямых и косвенных трат организаций. Статья 318 НК РФ включает туда следующие расходы:

  • производство продукта или услуги;
  • амортизация средств производства;
  • заработная плата
  • расходы по осуществлению иной деятельности организаций (например, содержание имущества, которое сдается в аренду).

Налог на прибыль в 2020 году: сроки сдачи отчетности, ставка налог в 2016 году Статья 270 НК России (гл. 25) включает в себя перечень тех категорий расходов, которые не считаются, когда идет определение базы налога с прибыли. Итого: налогооблагаемая база на налоги с прибыли компании в 2019 году всегда учитывает следующие параметры:

  • период, за который она берется;
  • доходы от продаж основного продукта;
  • неосновные доходы, которые, тем не менее, подлежат учету;
  • расходы, которые уменьшают базу (как по основной, так и по остальным видам деятельности).

Его база не всегда рассчитывается так легко. Это связано с тем, что условный доход и условный расход фирмы далеко не всегда совпадают по налоговому учету и по бухгалтерскому. А это в конечном счете влияет на сумму, которую переведет на реквизиты налоговой службы фирма. Отсюда для расчета налога на прибыль используется так называемый условный расход (УРНП), а также условный доход.

Чтобы вичислить условный расход/доход по налогу на прибыль, требуется учесть сумму полученной прибыли (или убытка, если в сроки отчетности, до налогов фирма сработала «в минус»).

Эти цифры обычно отражены по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» финотчета.

По бухгалтерии такой расход уходит на специальный субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» (включен он в дебет счета 99 «Прибыли и убытки», кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»)

Подробно о ставках налоговых платежей

Ставка налога на прибыль равняется 20%. Такая ставка считается базовой, стандартной. В 2019 году 3% направляется в федеральный бюджет. Такой размер установлен до 2020 года. Оставшаяся часть процентов (17%) с 2019 по 2020 годы направляется в местные бюджеты (бюджет субъекта РФ). Причем законодатели на локальном уровне могут понизить размер на определенное количество процентов.

Ставка может достигать 13,5%, но никак не ниже этого барьера. Для перечисления в разные бюджеты бухгалтер должен использовать разные реквизиты. Так, реквизиты для федерального бюджета — 182 1 01 01011 01 1000 110, для регионального — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Размер ставки, по которой должна платить организация, может варьироваться в зависимости от ряда параметров, например, принадлежность к определенной категории бизнеса.

На текущий момент это компании, которые работают в свободных экономических зонах, территориях опережающего социально-экономического развития, тех, кто участвует в региональных инвестиционных проектах. Для них ставки снижены или вообще обнулены.

Нужно также учесть налоговые каникулы, которые продлены на срок до 2020 года для малого бизнеса.

Читать также:  Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2019 году

Налог на прибыль в 2020 году: сроки сдачи отчетности, ставка налог в 2016 году

Ставка может показывать и другие параметры в отношении процентов: 30% (прибыль от добычи полезных ископаемых и другие подобные статьи), 15% (прибыль от ценных бумаг), 13% (дивиденды), 10% (доходы иностранных организаций, не связанные с работой на территории России напрямую: сдача в аренду имущества, международные перевозки), 9% (доход от процентов некоторых видов ценных бумаг), 0% (например, для образовательных или медицинских учреждений, участники инвестиционных проектов и т. д.). Полный перечень организаций, для которых ставка варьируется, есть в гл. 25 НК РФ. Таким образом, формула налога, который следует платить ООО или ИП, выглядит так:

Налог = ставка (20%) х база (учитываем условный доход/расход)

Что нужно знать о сроках

Не следует путать налоговый период и отчетный период — понятия, закрепленные в кодексе. Налоговый период — это тот период, за который рассчитывается база, то есть прибыль компании. Для этого вида налога — календарный год (см. гл.

 25 Налогового Кодекса России). А вот отчетный период у разных компаний варьируется. Для первой формы отчетный период — это квартал. Заполненный бланк итоговой декларации сдается по результатам года.

Срок сдачи декларации в 2019 году (срок указан для квартальной схемы):

  • 28 марта 2019 года — по итогам 2016-го;
  • 28 апреля — за I квартал;
  • 28 июля — за полугодие;
  • 28 октября — за 9 месяцев.

Какие компании должны платить по месяцам, какие по кварталам закреплено в гл. 25 НК РФ. При любой схеме отчетности важно, что прибыль — база налога — рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Что значит понятие «нарастающим итогом»? Сколько по факту надо заплатить?

Допустим, прибыль компании за полгода составила 50 тысяч рублей: 50 000×20% = 10 000 рублей. Предположим, что за прошлый отчетный период организация уже внесла авансовый платеж в государственную казну в размере 7 тысяч рублей.

Таким образом, сумму доплаты нашего гипотетического предприятия будет составлять 10 000 — 7 000 = 3 000 рублей. По такой схеме осуществляется платеж нарастающим итогом. Если разница равна нулю или даже приняла отрицательное значение, то платежа нет.

Условный доход и условный расход — основа расчета.

Оплата налога происходит не позднее 28 числа следующего месяца. Сроки выплаты средств и сдачи документации, обозначенные в гл.

 25 Налогового Кодекса России, оговорены достаточно четко: как только отчетный период завершается — так в следующем месяце надо произвести платеж. За текущий период платится опять-таки в следующем месяце.

Нарушенные сроки оплаты и сдачи декларации чреваты начислением пеней и штрафными санкциями. Иных вариантов нет.

Если бизнес имеет несколько филиалов или других структур, хотя бы одна из которых официально считается обособленным подразделением, то сроки сдачи остаются неизменными. Немногим отличается лишь схема начисления налога и сдачи документации в налоговую. Бланк, шаблон заполнения документа тоже не меняется.

Согласно гл. 25 Налогового Кодекса РФ в 2019 году компании нужно выбрать, каким обособленным подразделениям нужно платить налог, а каким нет.

Если быть точнее, то компания вправе отчитаться перед государством через один из филиалов. Главное, что в срок.

Обособленным подразделениям, на которые падает такая ответственность, нужно будет подготовить все документы для сдачи в налоговую службу региона и подать заполненный бланк в оговоренные сроки.

Заявить о сдаче отчетности обособленным подразделениям (какое конкретно отчитывается и в каком регионе) нужно до 31 декабря в том году, который предшествует году начисления, выплаты и сдачи документации. Каким образом компания распределит прибыль по обособленным подразделениям — для налогообложения не принципиально.

Источник: https://sovetyuristov.ru/nalogi/nalog-na-pribyil.html

Отчетность УСН для ИП в 2020 году | Отчетность ИП на УСН без работников: сроки сдачи — Эльба

Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.

Читайте также:  Статья ук рф за дачу ложных показаний в 2020 году: уголовная и административная ответственность

Когда платить налог УСН

Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2020 году сроки такие:

  • за 2019 год — до 30 апреля 2020 года,
  • за 1 квартал 2020 года — до 27 апреля,
  • за полугодие — до 27 июля,
  • за 9 месяцев до 26 октября.

Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.

Как считать УСН

УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:

  • УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
  • УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.

Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку на сайте налоговой.

Налог на прибыль в 2020 году: сроки сдачи отчетности, ставка налог в 2016 году

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

Налоговые каникулы новым ИП

Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:

  1. Вы впервые зарегистрировали ИП.
  2. В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
  3. Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.

​Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».

Декларация по УСН

Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.

Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт. 

Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.  

Как подготовить декларацию по УСН

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

Как передать декларацию в налоговую

  • Распечатать и лично отнести в инспекцию.
  • Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить через интернет. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы мы бесплатно выпустим вам электронную подпись для отправки отчётов.

Налог на прибыль в 2020 году: сроки сдачи отчетности, ставка налог в 2016 году

Заполняйте книгу учёта доходов и расходов

Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.

Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

Не забывайте платить страховые взносы за ИП

До конца года нужно заплатить страховые взносы — 40 874 рублей. Если ваш доход за год окажется больше 300 тыс. рублей, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 тыс.рублей вы заплатите 42 874 рублей страховых взносов: 40 874 рублей— фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей.

Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.

Чтобы ничего не забыть, настройте в Контур.Эльбе уведомления по электронной почте или СМС о приближающихся сроках отчётности.

Как отчитываться после найма сотрудников

Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, пенсионный фонд и ФСС, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.

Читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/27

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: календарь бухгалтера, таблица

Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения отличается, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках сдачи отчетности в 2020 году для предприятий с различными режимами налогообложения.

Календарь бухгалтера на 2020 год: сроки сдачи отчетности

Налог на прибыль в 2020 году: сроки сдачи отчетности, ставка налог в 2016 годуКалендарь бухгалтера 2020 ——— реклама, продолжение ниже ———

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года

За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников.

Изменения в формах налоговых деклараций за 2019 год и правилах их заполнения

Новая декларация по прибыли за 2019 год

За 2019 год бухгалтерам нужно сдать налоговую декларацию по прибыли по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019.

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год изменилась довольно значительно. Но, в основном, это технические изменения. Появились новые строки, новые штрих-коды, новые ячейки и т.п. По существу, никаких изменений в самой форме налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год нет.

Единственное, что нужно отметить, в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год появились отдельные, специальные строки для информации по обособленным подразделениям и строки для инвестиционного налогового вычета. При заполнении декларации по прибыли за 2019 год больше внимания нужно уделить правилам учета доходов и расходов с учетом изменений за 2019 год, а не самой форме (в техническом смысле этого слова).

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

За 2019 год нужно отчитаться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ до 1 марта 2020 года. Это на месяц раньше, чем в прошлом году. Не пропустите сроки, поставьте отметку в своем календаре.

Если у вас в компании работает более 10 человек, сдать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам за 2019 год вы можете только в электронном виде по ТКС.

 Если у вас в компании меньше 10 работников, можете сдать отчеты на бумаге.  

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2019 год

С отчетности за 2019 год сдать декларацию по налогу на имущество нужно на новом бланке на основании приказа ФНС России от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405.

В связи с тем, с 2020 года компании больше не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество, ФНС России внесла корректировки в форму декларации по налогу на имущество за 2019 год. Добавлены строки для перечисляемых в течение года авансовых платежей.

Если у компании несколько объектов недвижимости, а налоговую базу вы определяете, как их среднегодовую стоимость, можете сдать одну налоговую декларацию по всем объектам в любую из ИФНС, где один из ваших объектов стоит на учете. По своему выбору, но с уведомлением УФНС.

Новая форма декларации по НДС за 2019 год

Форму налоговой декларации по НДС изменили в связи с повышением ставки НДС до 20%. Все строки со ставкой налога были подкорректированы.  Кроме того, в раздел 9 декларации добавили новую строку 36 «Код вида товара» и изменили штрих-коды листов декларации.

Новая форма декларации по транспортному налогу на 2019 год Налоговая декларация по транспортному налогу скорректировна из-за изменений по платежам в систему «Платон».

В частности, убрали строки для платежей «Платон» и добавили строки для отражения авансовых платежи.

Форма отчетности Какие изменения произошли в 2020 году
Бухгалтерская отчетность (БО)
  • Отчетность за 2019 г. нужно сдавать только в налоговую в электронном виде через операторов электронного документооборота. Субъекты малого предпринимательства (среднесписочная численность не превышает 100 человек, доход не превышает 800 млн руб.) в 2020 году еще могут представить БО на бумаге.
2-НДФЛ
  • С 1 января 2020 года сократится на месяц срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год — теперь крайний срок 2 марта 2020 г.;
  • с 1 января 2020 МРОТ увеличится на 7,5% и составит 12 130 рублей.
3-НДФЛ
  • С января 2020 г. заполняйте отчет по новой форме при подаче декларации за 2019 г.
6- НДФЛ
  • Сократился срок подачи 6-НДФЛ — до 2 марта 2020 г.
Декларация по УСН
  • По проекту Минфина с 1 июля 2020 г. организации на упрощенке не будут сдавать декларацию. Это касается тех, кто платит налог с объекта «Доходы» и используют онлайн-кассы в течение налогового периода.
Налог на прибыль
  • С декларации за 2019 г. действует новая форма.
Налог на имущество
  • При представлении отчетности за 2019 г. используйте новую форму декларации.
Расчет по страховым взносам
  • С 1 квартала 2020 г. нужно применять новый бланк;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,292 млн рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год.

За 4 квартал 2019 г. организациям нужно сдать следующие формы отчетности:

Отчетность в ФНС

  • Бухгалтерская отчетность. Ежегодно должны отчитываться все организации вне зависимости от налоговой системы и организационно-правовой формы. БО за 2019 г. нужно представить только в ИФНС. Отчетность за 2019 сдайте до 31.03.2020.

Источник: http://vseobankah.ru/nalogi/3981-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2020-godu-kalendar-buhgaltera-tablica.html

Какие бывают сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Для извещения налоговой инспекции о полученных доходах, понесенных расходах, имеющихся льготах, сумме рассчитанного налога на прибыль, убытка, предприятия подают декларацию в ИФНС. В 2020 году сроки подачи зависят от методики расчета налога: исходя из прошлой прибыли или по полученной фактически.

Новая форма отчета, ее электронный формат и Порядок составления налоговой декларации установлены ФНС России и закреплены приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016 года. Она применяется, начиная с годовой отчетности за 2020 год и поквартальной 2020 года.

Несоблюдение порядка подачи налоговых деклараций или их непредставление вовсе грозит привлечением к ответственности по КоАП РФ и НК РФ. На ответственных лиц могут быть наложены штрафы или вынесены предупреждения. Поэтому важно знать сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году и особенности ее составления.

Основные замечания

Рекомендации и последние изменения

Российское законодательство постоянно меняется.

Среди последних новшеств налогового закона – корректировка порядка оформления деклараций по прибыли предприятий:

  • Для торгового сбора добавлена отдельная строка. До этого времени ее не было, несмотря на наличие возможности снижать сумму налога в размере фактически уплаченного торгового сбора с 2020 года.
  • Введен лист 08. Отныне налогоплательщик сам может менять налоговую базу и сумму налога к уплате в случае применения в сделке взаимосвязанных лиц цен, не соответствующих установленным на рынке.
  • Введен лист 09, предусмотренный для отражения налога на прибыль контролируемых иностранных организаций.
  • Введен признак налогоплательщика для участников СЭЗ Крыма, Севастополя, резидентов порта Владивосток. Данные хозяйствующие субъекты могут платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Отдельной строки для них ранее в декларации не было предусмотрено.
Читайте также:  Как исправить кадастровую ошибку земельного участка в кадастровых сведениях в 2020 году

При внесении сведений в декларацию важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:

  • Численные показатели указываются нарастающим итогом.
  • Исправления не допускаются.
  • Способ заполнения любой: ручной, компьютерный.
  • Достоверность данных. Внесенные сведения должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности.
  • Суммы указываются в рублях. Суммы больше 50 копеек округляются, меньше – отбрасываются.
  • При отсутствии показателя проставляется прочерк.
  • Листы нумеруются так: 002, 005, 0011 и т.д.

Исправлять документ нельзя. В случае допущения ошибки, его следует заполнить заново. Листы скреплять не нужно, печать проставляется на одной стороне. Для заполнения декларации необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18.

Для упрощения процедуры заполнения заранее следует подготовить необходимые данные и провести расчеты. Многие налогоплательщики предпочитают обращаться за помощью к специализированным бухгалтерским компаниям. Однако, самостоятельно заполнить декларацию вполне реально. К тому же, можно использовать образцы заполнения, имеющиеся в открытом доступе.

Важно помнить! Для упрощенной системы налогообложения имеются некоторые особенности в декларации по прибыли.

Образец заполнения

Перед заполнением декларации нужно определиться, какие листы необходимы предприятию для внесения сведений. Весь отчет состоит из титульного листа, семи основных страниц и приложений. Заполнению подлежат только те листы, по которым есть необходимая информация.

Заполнять отчет следует по определенной схеме:

  1. Сначала вносятся общие сведения в титульный лист.
  2. Если предприятию необходимо, оформляются 3-5 приложения к листу 02.
  3. Если нужно последовательно вносятся данные в листы 03-05 и 07.
  4. Далее заполняются приложения 1 и 2 к документу.
  5. Оформляются приложения 1 и 2 к листу 02.
  6. Если заполнен лист 03 или 04, вносятся сведения в подраздел 1.3.
  7. На основе уже заполненных страниц готовится лист 02.
  8. В случае уплаты ежемесячных авансов заполняются подразделы 1.1.-1.2.
  9. При уплате ежеквартальных авансов – подраздел 1.1.

Бланк декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

С подробными рекомендациями по составлению декларации по налогу на прибыль можно ознакомиться в официальном Порядке заполнения. Для некоторых организаций имеются особенности в заполнении отчета.

К ним относятся:

  • компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
  • фирмы, не являющиеся НПФ;
  • предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
  • организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
  • субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль

Такие организации оформляют налоговую декларацию в следующем порядке:

  1. Отражаются доходы в приложении 1 к листу 02.
  2. Показываются расходы в приложении 2 к листу 02.
  3. На основе внесенных сведений заполняется лист 02.
  4. В случае уплаты ежемесячных авансов – раздел 1.2, затем 1.1.
  5. При уплате квартальных авансов вносятся данные только в раздел 1.1.

Декларация за I квартал 2020 года заполняется по форме, установленной для 2020 года. Новый вариант стал значительно больше предыдущего. Однако, все имеющиеся 37 страниц оформлять не придется. К примеру, в свой отчет не нужно включать разделы для специальных видов налогоплательщиков. Также не требуется подача разделов, по которым у предприятия не имеется сведений.

Прочие требования по отчётам

Декларации по прибыли подаются поквартально. Сроки сдачи определены Налоговым кодексом в статье 285. Доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом. Отчетный период – месяц или квартал, налоговый – год.

Декларация должна сдаваться по телекоммуникационным каналам в электронном виде. Для этого работает оператор электронного документооборота. Представлять документ в бумажной форме разрешается предприятиям со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 штатных единиц.

Налог на прибыль в 2020 году: сроки сдачи отчетности, ставка налог в 2016 годуОбразец новой формы декларации по налогу на прибыль 2020 года

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Фирмы, находящиеся на ОСН, подают декларации по прибыли нарастающим итогом по кварталам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом) или по месяцам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным месяцем). Данная периодичность установлена Налоговым кодексом в пункте 3 статьи 289.

Налоговый период для всех налогоплательщиков единый. Годовая декларация сдается в срок не позже 28 марта года, идущего за отчетным. Так, за 2020 год необходимо было успеть предоставить в ИФНС декларацию до 29 марта 2020 года, т.е. последний день подачи – 28 число включительно.

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году содержит нижеприведенная таблица:

Отчетный период Крайний срок представления
При авансах по кварталам и ежемесячных авансах с доплатой по кварталам
Первый квартал 28 апреля
Полугодие 28 июля
9 месяцев 30 октября (28, 29 — выходные)
При авансах по месяцам по фактической прибыли
Январь 28 февраля
Февраль 28 марта
Март 28 апреля
Апрель 29 мая (28 – выходной)
Май 28 июня
Июнь 28 июля
Июль 28 августа
Август 28 сентября
Сентябрь 30 октября (28, 29 — выходные)
Октябрь 28 ноября
Ноябрь 28 декабря

Распределение и ставки

Самое важное новшество, введенное федеральным законом № 401 от 30.11.2016 года, — изменение структуры ставки налога на прибыль. Сама она осталась той же, равной 20%. Но изменилось ее внутреннее распределение между бюджетами на 1%. В федеральный бюджет теперь отчисляется 3%, вместо отведенных ранее 2%. Период действия данных правил: 2020-2020 годы.

Регионам разрешается для отдельных категорий плательщиков снижать ставку до 12,5%.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-v-2017-godu/

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2020 году

 Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

 Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2020 году.

Налог/ обязательный взнос Сроки уплаты налога (авансовых платежей) Сроки сдачи отчетности Система налогообложения (Кому сдавать)
Страховые взносы в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС) Ежемесячно

  •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
 В ФСС Ежеквартально

  •  В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 
Налог на добавленную стоимость (Декларация по НДС) Ежеквартально

  •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Ежеквартально

  •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО. Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). 
Налог на прибыль (Декларация по налогу на прибыль) Ежеквартально

  • до 28 апреля (за 1-й квартал)
  • до 28 июля (за 2-й квартал)
  • до 28 октября (за 3-й квартал)
  • до 28 марта следующего года (в целом за год)
Ежеквартально

  • до 28 апреля (за 1-й квартал)
  • до 28 июля (за 2-й квартал)
  • до 28 октября (за 3-й квартал)
  • до 28 марта следующего года (в целом за год)

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.
Налог на имущество (Декларация по налогу на имущество) Ежеквартально

  • до 30 апреля (за 1-й квартал)
  • до 30 июля (за 2-й квартал)
  • до 30 октября (за 3-й квартал)
  • до 30 марта следующего года (в целом за год)
Ежеквартально

  •  До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  •  По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
 Компании на ОСНО.
Транспортный налог (Декларация по транспортному налогу)  Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;  В Москве – ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;  Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства.
  • Страховые взносы в ПФР
  •  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ
  •  (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет)
Ежемесячно

  •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
В Пенсионный фонд Ежеквартально

  • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.

Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально

  • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1
 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Реестр по форме 2- ндфл)  Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу  Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным.  Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Декларация по УСН (Упрощенная система налогообложения) Ежеквартально

  •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Ежегодно

  • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
 ООО и ИП на УСН
Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный налог) Ежеквартально

  •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Ежеквартально

  •  Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
 ООО и ИП на ЕНВД

 Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.

Составление и сдача отчетности для ИП и ООО  Стоимость составления отчетности

  •  Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  •  Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  •  Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  •  Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

 

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/porjadok-i-sroki-otchetnosti-i-uplaty-nalogov

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль, кто отчитывается каждый месяц

В настоящее время утверждены новые периоды для подачи отчетной документации. Стоит учесть, что в 2020 году появились новые форматы деклараций.

Что такое декларация на прибыль

Декларацию нужно рассматривать как акт, посредством которого организация в добровольном порядке отражает исчисленную прибыль, полученную в ходе анализа и синтеза документации финансовой направленности. Для указанной цели используются регистры и планы-счета бухгалтерского учета.

Также в рассматриваемом акте отражается сумма налога, которая подлежит уплате с дохода. Сумма поступает в бюджет. Для подтверждения сведений, отраженных в рассматриваемом акте, используется виза руководства компании и печать фирмы.

Для установления прибыли или убытка предприятия потребуется вычислить общий финансовый результат, который получен при обобщении всей информации, отраженной в синтетическом счете. Налоги с дохода для исчисления предполагают использование специальной процентной сетки. Она разработана налоговыми стандартами.

Справка! Предусматривается обязанность по предоставлению рассматриваемого акта в муниципальные налоговые органы, которые расположены по месту регистрации компании. Данная обязанность должна быть исполнена до 28 числа месяца, который следует за периодом отчетного типа.

Говоря о том, кто несет обязанность по сдаче рассматриваемой документации, стоит указать, что эти правила применимы ко всем организациям, которые ведут деятельность на территории страны. В ситуации, когда деятельность не велась, при этом компания не закрыта – следует сформировать отчетность в нулевом виде.

На регулярной основе отчетность предоставляется:

  • теми, кто является плательщиками налога. Подразумеваются российские и иностранные фирмы, которые в деятельности используют ОСНО. Для подразделений применимы отдельные правила;
  • налоговые агенты. Они, в частности, несут обязанность по уплате некоторым российским компаниям.

Также данная обязанность числится за компаниями, которые работают на УСН или ЕСХН, уплачивающие налоги, полученные с дохода по ценным бумагам. Также прибыль может быть получена за счет дивидендов иностранной компании.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году

У налогоплательщиков установлена обязанность по подаче рассматриваемой документации по результатам налогового и отчетного периодов. Если говорить про организации, которые оплачивают взносы каждый квартал, то для них сроками выступает – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Если фирма выбирает ежемесячный процесс внесения платежа, то это говорит о том, что средства должны поступать до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Установлена обязанность по представлению в фискальный орган отчетности не позже чем через 28 дней по завершении отчетного периода.

Внимание! Итоговая декларация по результатам деятельности в 2019 году должна быть подана до 30 марта 2020 года.

Обязательство, связанное с предоставлением рассматриваемой разновидности отчета, не имеет зависимости от того, есть или нет в определенном периоде прибыль или налоговые суммы к оплате. По этой причине, компании, которые используют в деятельности ОСН, несут обязанность по сдаче декларации, в частности, в ситуации, когда прибыль составляет нулевое значение.

В этом случае не учитывается, что налог платить не с чего. Такой результат устанавливается, если:

  • компания не работает, по этой причине не возникает расходов и доходов;
  • когда фирма ведет деятельность, но несмотря на это уровень доходов равен нулю и налоговая база в итоге также составляет ноль.

Нулевой отчетность выступает в первой ситуации. Второй случай предполагает, что расчеты производятся, но значение получается равным нулю.

Сроки направления данного акта в фискальный орган имеют обычное выражение, то есть для ежемесячного отчета срок составляет не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для годового – 28 марта. Однако, в 2020 году требуется сформировать отчет до 30 марта.

Этот акт предполагает использование стандартного бланка отчетности, при этом утверждена форма Приказом ФНС от 2019 года. Не требуется подавать рассматриваемый тип отчета субъектам, которые не несут обязанности по его уплате. К примеру, фирмы, которые в своей деятельности используют ЕНВД и не проводящие другие разновидности деятельности.

Кроме того, есть возможность заменить нулевой акт упрощенным типом декларации. В данной ситуации у компании не должно быть движения средств на счетах и объекта обложения.

Кто обязан сдавать отчеты каждый месяц

Нужно уточнить, кто несет обязанность относительно подачи рассматриваемого акта каждый месяц. Также есть компании, которые предоставляют декларации в ежеквартальном порядке. Согласно налоговому законодательству предусматривается налоговый период, который начинается 1 января и завершается 31 декабря. Также есть отчетные периоды, составляющие месяц и квартал.

Когда организация оплачивает взносы каждый квартал или платит ежемесячно, при этом оплачивает по результатам квартала, то отчет следует формировать раз за квартал. Если компания производит расчет из размера полученной по факту прибыли, за ней устанавливается обязанность направлять отчет каждый месяц.

Важно! Фирмы, предоставляющие отчеты каждый месяц, должны это делать до 28 числа месяца, который следует на отчетным. Декларация за год подается до 28 марта.

Положения ст. 310 НК РФ отражают особенности, связанные с исчислением и уплатой налога, связанного с прибылью полученной иностранной компанией, удерживаемой налоговым агентом. Эта разновидность налога подлежит исчислению и удержанию в валюте, согласно полученного дохода, перечисление в федеральную казну производится в денежной единице России.

Налоговая база на прибыль, полученную иностранной компанией, которая облагается налогом, подлежит исчислению в валюте, в которой фирма получает прибыль. В этом случае расход, полученный в другой валюте, должен исчисляться в аналогичной валюте, что и получен доход.

У налогового агента есть обязанность относительно перечисления в казну налога, который исчисляется в сумме, уменьшающей доход фирмы, полученный в неденежном выражении.

Это может быть, если:

  • доход получается компанией в натуральном формате;
  • другом неденежном выражении.

Также может сложиться ситуация, когда сумма налога, который должен быть удержан, превышает значение дохода иностранной компании, получаемого в финансовом выражении. Нужно указать на то, что у налогового агента нет прав на уплату налога с дохода иностранной фирмы при использовании собственных средств.

Данная позиция выражена в письме, оформленном Министерством финансов от 2011 года. Если говорить про уплату налоговыми агентами налогов российскими компаниями за счет собственных денег, отмечая, что положения ст.

24 налогового законодательства указывают на то, что на налогового агента возложены обязательства по верному и своевременному начислению и удержанию налогов.

Эта мера отнесена к средствам, которые оплачиваются налогоплательщиками, затем деньги переводятся в казну.

Кроме того, положения статьи 8 налогового законодательства налог рассматривается как обязательный и безвозмездный платеж.

Обязательство будет исполнено, если в день, когда налоговый агент удерживает суммы.

Данные правила применимы к ситуации, когда на налогового агента возлагаются обязательства, связанные с удержанием и исчислением налога из прибыли, полученной плательщиком налога.

Накладывается ли штраф за просрочку

Рассматриваемая документация не во всех ситуациях подается в установленные сроки, это указывает на то, что к компании применяются меры воздействия. Они выражены в форме штрафа. Его величина составляет пять процентов от величины просрочки.

Начисление штрафа производится за полный или неполный месяц существования просрочки.

Также есть пределы ответственности:

  • максимальный – 30 тысяч рублей;
  • минимальный – одна тысяч рублей.

Таким образом, если налоговые платежи внесены своевременно, при этом компания задержала подачу декларации – оплачивается минимальный штраф. Выплаченные штрафы не подлежат отражению в отчетности.

Источник: https://nalog-info.com/faq/sroki-sdachi-deklaratsii-po-pribyli

Ссылка на основную публикацию