Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

Законодательство РФ обязует граждан, организации и частных предпринимателей страны ежегодно подавать налоговой инспекции декларацию о доходах.

Несвоевременная или неправильно составленная декларация влечет за собой наложение серьезного взыскания. В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа.

В инспекцию можно составить ходатайство о снижении штрафа. В каких случаях просьбу удовлетворяют?

По ряду причин граждане или организации получают взыскания от налоговых органов. Ошибки при подаче декларации о доходах влекут за собой наказание. Исправить ситуацию подачей отчета невозможно. Наиболее вероятные нарушения налогоплательщиков составляют следующий список:

  1. Наличие ошибок в расчетах или осознанное снижение суммы доходов.

    Нарушение отражено в ст.112 Налогового Кодекса.

  2. Несвоевременное представление налоговой декларации. При подаче документа в налоговую инспекцию нужно учесть возможность задержки передачи.
  3. Отказ от использования кассового аппарата при совершении продаж на маленькие суммы. Эта ситуация приводит к назначению штрафа.

    При этом неучтенная стоимость товаров не повлияет на размер взыскания. Он может значительно превысить сумму неучтенной прибыли.

  4. Игнорирование сроков открытия и закрытия банковского счета. Согласно законодательству эта процедура должна занимать не более 7 дней.

    В противном случае организации придется уплатить взыскание на сумму 5000 рублей, а ее руководителю — 1000-2000 рублей.

Важно понимать, что в российском законодательстве действует принцип повторного нарушения. За второй подобный проступок грозит более тяжелое взыскание, чем за первое. При этом первое нарушение должно быть зарегистрировано и наказание взыскано. В противном случае принцип повтора не действует.

Налоговая инспекция вправе взыскать штраф в первые 6 месяцев с момента выдачи документа о проверке на руки. Это так называемый срок давности. По прошествии этого времени предъявить взыскание нарушителю правил Налогового Кодекса нельзя.

Каждый гражданин или представитель организации вправе подать ходатайство о смягчении наказания. При некоторых обстоятельствах можно ходатайствовать о его полной отмене.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

В статье 112 Налогового Кодекса РФ обозначен список смягчающих обстоятельств, с помощью которых можно рассчитывать на снижение суммы пени. Они подразделяются на те, что подходят для индивидуальных предпринимателей, физических лиц и организаций.

Кроме этих вариантов существует общий перечень смягчающих обстоятельств.

В качестве таких в ходатайство вписывают следующие:

  • нанесение незначительного урона государственному бюджету;
  • наличие переплаты по отчислениям налогов;
  • просрочку представления декларации на незначительный период;
  • наличие финансовых трудностей и кредитов;
  • неправильно выставленную пеню по отношению к характеру нарушения;
  • отсутствие нарушений прежде;
  • погашение долга до вынесения резолюции налогового органа.

Налоговая инспекция одобрит ходатайство об уменьшении штрафа при наличии предыдущих смягчающих обстоятельств. Кроме этого нужно упомянуть один из факторов;

  • наличие иждивенцев (малолетних детей или нетрудоспособных родителей);
  • тяжелую болезнь;
  • статус инвалидности;
  • наличие государственных наград;
  • пребывание ранее на службе в районе боевых действий;
  • статус ликвидатора природных аварий.

Упоминание этих смягчающих обстоятельств может посодействовать в уменьшении размера штрафа от налоговой инспекции всем налогоплательщикам.

Смягчение взыскания произойдет, если индивидуальный предприниматель или организация упомянут один из факторов:

  • возможное банкротство, которое наступит вследствие уплаты штрафа;
  • чрезвычайное происшествие на предприятии или офисе индивидуального предприятия, которое уничтожило документальную базу.

Отмена пени возможна, если процесс передачи декларации проходил через интернет и вызвал задержку. Чтобы избежать этого, нужно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством.

После вынесения решения о присуждении пени от налогового органа необходимо ходатайствовать о снижении штрафной суммы. Сперва необходимо обратиться к сотрудникам налогового органа с письменной просьбой.

Для этого налогоплательщикам отведено полмесяца. Далее начальник инспекции проверяет наличие смягчающих обстоятельств за период от 10 дней до месяца.

Если прошение налоговым органом не одобрено, граждане могут обжаловать решение начальника через суд.

Сумма штрафа может быть снижена минимум в два раза при определенных обстоятельствах. Эта норма определена Налоговым Кодексом РФ. Главное — правильно составить ходатайство и приобщить к нему соответствующую документацию. Этот документ можно составлять самостоятельно.

Кроме этого возможно обратиться к юристам. Они подскажут, какой образец подходит в каждом конкретном случае.

Ходатайство следует оформить начальнику налогового органа. Если прошение составлено неправильно, даже при наличии смягчающих факторов, его не примут.

Независимо от категории налогоплательщика, он вносит следующую информацию в просьбу:

  • сведения о начальнике налоговой инспекции;
  • сведения о налогоплательщике;
  • наименование ходатайства;
  • информацию о результатах проверки;
  • смягчающие обстоятельства с ссылкой на НК;
  • обязательство не нарушать регламент подачи декларации или расчета выплат в дальнейшем;
  • прошение уменьшить штраф;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дату и расшифрованную подпись.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

Следует следить за временем подачи налоговой декларации и не допускать ошибок и недочетов при расчетах. Когда такое произошло, следует обратиться к помощи квалифицированного юриста. Он поможет правильно оформить прошение и обозначить необходимые смягчающие обстоятельства.

Не нашли ответа? Консультация юриста бесплатно!

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  • общие;
  • для ИП;
  • для юридических лиц;
  • для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Общие
  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
Для ИП и физлиц Для юрлиц
  1. Сложное материальное положение.
  2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  3. Наличие иждивенцев.
  4. Государственные награды.
  5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Не забываем указать обязательную информацию:

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Предлагаем ознакомиться:  Приобретение права аренды земельного участка

Ответственное учреждение Срок подачи прошения Нормативное регулирование
Судебные органы 3 месяца после обнаружения факта нарушения прав налогоплательщика Статья 198 АПК РФ
ФНС РФ 3 месяца после наложения штрафа Статья 139 НК РФ
Региональная ИФНС 1 месяц после вменения штрафа Статья 101 НК РФ

Составление ходатайства осуществляется по общим требованиям вне зависимости от статуса налогоплательщика.

Стоит отметить, что ошибки, допущенные при написании прошения, могут повлечь за собой отклонение этого документа, даже в случае наличия оснований для смягчения штрафа.

Унифицированная форма таких ходатайств не предусмотрена, однако при составлении документа следует придерживаться следующей структуры:

  1. Фамилия и инициалы руководителя налоговой инспекции.
  2. Реквизиты налогоплательщика. Для юридических лиц – ИНН, юридический адрес, телефон. Для физических лиц – ФИО, адрес проживания, контактные данные.
  3. Информация о налоговой проверке, вследствие которой был вменен штраф. Также следует указать реквизиты документа, составленного на основании проведенной проверки.
  4. Смягчающие обстоятельства, которые дают право налогоплательщику уменьшить размер штрафных санкций.
  5. Конкретная просьба налогоплательщика о смягчении ответственности за налоговое правонарушение.
  6. Список приложений к ходатайству, в который должны обязательно включаться документы, подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.
  7. Дата составления документа и подпись заявителя. В случае подачи ходатайства юридическим лицом следует заверить документ печатью.

Образец 2019

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.
  • Налоговые правонарушения

    Налоговое правонарушение Нормативное регулирование
    Несвоевременность подачи налоговой декларации. Величина штрафных санкций зависит от срока задержки. В ряде случаев факт непредставления документов в нужный срок не зависит от налогоплательщика (задержка доставки декларации, необходимость в дополнительных расчетах и т.д.). Налоговый кодекс РФ, статья 119
    Допущение ошибок при составлении отчетности. В некоторых случаях налогоплательщики сознательно идут на различные ухищрения при составлении декларации, к примеру, преднамеренно уменьшают налогооблагаемую базу. Налоговый кодекс РФ, статья 112
    Реализация товаров без контрольно-кассового аппарата. Административный штраф будет наложен на ответственное лицо вне зависимости от стоимости реализованного товара и величины налога, невыплаченного в бюджет. КоАП РФ, статья 14.5
    Утаивание информации о ликвидации или открытии счетов налогоплательщика в кредитных учреждениях. КоАП РФ, статья 15.4
    Читайте также:  Дарственная на квартиру в 2020 году: плюсы и минусы, стоимость оформления у нотариуса

    Декларации подаются в налоговые органы в срок до семи дней после выполнения требований закона. Штрафы предусматриваются как для юридических лиц, так и для ответственных должностных лиц.

    Влияние смягчающих и отягчающих обстоятельств на размер штрафа

    Налоговым кодексом предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей своевременно отчитываться о своих объектах налогообложения, суммах доходов и расходов, исчисленных налоговых платежах. Отчетным документом является налоговая декларация. Несвоевременная подача налоговой декларации – штраф на предприятие, риск заморозки операций по счетам в банке и привлечение к административной ответственности.

    Для уклонистов от сдачи декларации в органы ИФНС предусмотрено несколько форм наказаний:

    1. Штраф за непредоставление декларации, размер которого регламентируется ст.119 НК РФ.
    2. Блокировка операций по банковским счетам – условия и механизм применения такой нормы прописаны в ст. 76 НК.
    3. Штраф за несвоевременную подачу декларации или предупреждение, адресованные ответственным должностным лицам, в рамках требований ст. 15.5 КоАП.

    Штраф за непредоставление налоговой декларации в соответствии с НК рассчитывается в процентном отношении к сумме недоимки по конкретному налогу.

    В расчете штрафа учитывается и срок, на который была произведена задержка с подачей отчетной документации.

    Штраф за несданную декларацию равен 5% от суммы просроченного платежа по соответствующему налогу, начисляется он за каждый месяц задержки, в том числе и неполный.

    Максимальный штраф за несдачу декларации может находиться на уровне 30% от суммы задержанного платежа по неподанной декларации. Минимальная планка размера штрафа установлена на отметке 1000 рублей. Штраф ИП за непредоставление декларации рассчитывается аналогично штрафным санкциям для юридических лиц по нормам ст. 119 НК.

    Штраф за неподачу налоговой декларации ИП или юридическим лицом в рамках административной ответственности предусматривает наложение санкции на виновное в правонарушении физическое лицо. Размер штрафа находится в диапазоне от 300 до 500 рублей. При нарушении формата отчета (вместо электронной декларации документ подан в бумажном варианте) предусмотрен дополнительный штраф – 200 рублей.

    Нарушение сроков при подаче налоговых деклараций с нулевыми показателями также влечет за собой наказание в форме штрафов. В этом случае штраф на несдачу декларации ИП и предприятию будет назначен в размере 1000 рублей.

    → Бухгалтерские статьи

    Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2012 г.

    журнала № 23 за 2012 г.

    Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п. 4):«…

    несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу… Конституции [РФ]…ч. 1 ст. 34, ч. 1—3 ст. 35, ч. 3 ст. 55 Конституции РФ недопустимо».

    Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты… И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь:

    Источник: https://maksimovka.ru/khodataystvo-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii/

    Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

    Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

    Взыскания в процессе оформления налоговой декларации накладываются на налогоплательщиков в нескольких случаях. Даже если ее примут, это не дает оснований отменять предпринятые меры воздействия.

    Чаще всего, налогоплательщики совершают следующие нарушения:

    • Документ подан с нарушением установленных сроков (статья 119 НК РФ). Величина административного взыскания зависит от того, насколько поздно декларация была принята Налоговой инспекцией. Причиной задержки не всегда является человек, в некоторых случаях, возникают непредвиденные обстоятельства: долгая доставка документа, необходимость проведения дополнительных вычислений и т. п. При подаче налоговой декларации, следует учитывать возможные задержки;
    • Преднамеренное снижение налогооблагаемой базы либо допущенные при расчете ошибки (Налоговый кодекс, статья 112);
    • Отсутствие кассового аппарата в торговых точках. Стоимость товара, отпущенного без чека, и величина налога, недополученного бюджетом, не препятствуют наложению административного штрафа;
    • Сокрытие информации о вновь созданных или закрытых счетах в кредитных учреждениях.

    Длительность указанной процедуры составляет семь дней. Нарушение срока грозит юридическим и физическим лицам административным штрафом в 5000 рублей. Руководителю организации, помимо этого, придется уплатить в бюджет от одной до двух тысяч рублей.

    Повторное нарушение для налогоплательщика обернется более серьезными последствиями.

    Из данного правила есть два исключения:

    • Начисления первого штрафа не было;
    • Второй штраф наложен раньше первого.

    Нарушения, связанные с налоговой декларацией, имеют срок давности, равный шести месяцам. Отсчет его начинается с даты составления акта проверки. По прошествии полугода, любые санкции по налоговой декларации являются незаконными.

    Назначенный штраф можно уменьшить либо отменить. Инициировать процедуру может любой гражданин, платящий налоги. Взыскание может быть снижено более, чем в два раза.

    • Что служит основанием для смягчения наказания?
    • Налоговый кодекс РФ (статья 112) содержит сведения об обстоятельствах, которые могут уменьшить назначенное взыскание.
    • Они делятся на четыре группы, в зависимости от статуса налогоплательщика:
    • Для индивидуальных предпринимателей;
    • Для юридических лиц;
    • Для физических лиц;
    • Общие.

    В числе общих обстоятельств, присутствуют следующие:

    • Небольшой срок задержки подачи декларации;
    • Причиненный ущерб госбюджету незначительный;
    • Нарушение у данного налогоплательщика зафиксировано впервые;
    • Гражданин или организация имеют кредиты;
    • Наличие переплаты по налогам за текущий год;
    • Задолженность погашена раньше, чем ИФНС примет решение по данному вопросу;
    • Наличие у физического или юридического лица материальных сложностей;
    • Выписанный штраф не соответствует нарушению, совершенному налогоплательщиком.

    У граждан и ИП существуют дополнительные поводы составления ходатайства о снижении взыскания:

    • Плачевное материальное положение;
    • Инвалидность или тяжелое заболевание;
    • Наличие иждивенцев;
    • Участие в ликвидации природных катастроф или боевых действий;
    • Государственные награды.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе ссылаться на следующие обстоятельства:

    • Возможность банкротства после уплаты требуемой суммы;
    • Форс-мажор, вследствие которого бумаги организации или индивидуального предпринимателя были утрачены.

    Если декларация подается посредством интернета, то срок ее предоставления может быть пропущен. Назначенный штраф может быть отменен судебным органом после составления соответствующего заявления.

    ИФНС и суд обязаны пересмотреть принятые решения по обнаруженным нарушениям законодательства. Ходатайство может быть направлено в любой из них. Пример составления приведен ниже.

    Нюансы подачи заявления в Федеральную налоговую службу

    Для составления заявления с требованием пересмотреть решение, гражданину отводится 15 дней.

    В течение указанного срока, бумага, в которой указываются смягчающие обстоятельства, составляется и подается в ИФНС. Обычно для прошения снижения величины штрафа, достаточно наличия и одного из перечисленных выше оснований.

    Начальник ИФНС в десятидневный срок рассматривает заявление и начисляет административный штраф. Если требуется проверить некоторые сведения, то на это налоговым инспекторам закон отводит не более 30 дней.

    При оформлении бумаги, учитывают все требования налогового законодательства. Несмотря на наличие законных оснований для уменьшения взыскания, неверно оформленный документ признают ничтожным. Независимо от своего статуса, налогоплательщики составляют прошение по единой форме.

    Примерное содержание заявления в ИФНС:

    • Ф.И.О. начальника налоговой инспекции;
    • Ф.И.О., адрес и телефон заявителя;
    • Наименование бумаги;
    • Изложение обстоятельств проведенной проверки;
    • Перечисление факторов, признанных НК РФ смягчающими (со ссылками на конкретные статьи);
    • Просьба пересмотреть величину взыскания;
    • Перечень приложенных бумаг;
    • Дата и подпись.
    1. Образец ходатайства здесь.
    2. Руководителю ИФНС России по г. Казань
    3. ООО «Полицвет»
    4. ИНН 9876987687 / КПП 117987043
    5. Ходатайство

    ИФНС России по г. Казань на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Казань Васильева Александра Николаевича (ФИО) от 20.07.2016 г № 112/51 была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с 1 января по 1 июля 2016 года.

    По результатам проверки был составлен Акт №2007/41 выездной налоговой проверки от 20.072016 года (далее по тексту — Акт проверки).

    Исходя из Акта проверки налоговым органом был выявлен ряд нарушений действующего налогового законодательства.

    В результате чего налоговый орган исчислил недоимку по НДС, налогу на прибыль организаций, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, начислил пени и привлек к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122, п.1 ст.119, ст. 123 НК РФ.

    В соответствии со ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

    В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:

    • Правонарушение совершено впервые;
    • Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
    • ООО «Полицвет» является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.
    • На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.
    • Руководитель ООО «Полицвет»
    • Подпись_________________

    23.07.2016 г.

    1. Бланк ходатайства здесь.
    2. Руководителю ИФНС России по г. _____
    3. ООО «_______________________________»
    4. ИНН __________________ / КПП _________
    5. Ходатайство

    ИФНС России по г. _____ на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. _______ ___________________(ФИО) от _______________ г № ___/___была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с ____________ по ____________ года.

    Читайте также:  Во сколько недель уходят в декрет: как рассчитать дату начала отпуска по беременности и родам в 2020 году

    По результатам проверки был составлен Акт №______/__ выездной налоговой проверки от ______________ года (далее по тексту — Акт проверки).

    Исходя из Акта проверки налоговым органом был выявлен ряд нарушений действующего налогового законодательства.

    В результате чего налоговый орган исчислил недоимку по НДС, налогу на прибыль организаций, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, начислил пени и привлек к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122, п.1 ст.119, ст. 123 НК РФ.

    В соответствии со ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

    В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:

    • Правонарушение совершено впервые;
    • Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
    • ООО ________________ является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.
    • На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.
    • Руководитель ООО_________
    • Подпись_________________
    • Дата______________

    Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафаХодатайство об уменьшении штрафа в налоговую за непредоставление документов

    1. Бланк ходатайства здесь.
    2. Начальнику ИФНС России № _ г. ________
      от ООО «____________________________»,
      ИНН _____________, КПП _____________,
      адрес: _______________________________,
    3. тел.: ________________________________
    4. Исх.

      № __ от ________________________

    5. ХОДАТАЙСТВО
      об учете смягчающих обстоятельств

    ИФНС № _ по г. ____________ была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «____________» за ___ квартал ______ г.

    , в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена __ октября вместо __ октября).

    По результатам проверки составлен акт от ___________ № __/__, в котором предлагается привлечь Общество к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение срока сдачи декларации в виде штрафа в размере ____ рублей.

    Просим Вас при принятии решения по результатам проверки на основании подп. 4 п. 5 ст. 101, п. 4 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ снизить размер штрафа в связи с наличием следующих смягчающих обстоятельств:
    1.

     Общество впервые привлекается к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.
    2. Правонарушение совершено неумышленно.
    3. Общество признает свою вину в совершении правонарушения.
    4.

     Просрочка допущена в связи с отсутствием в период сдачи декларации главного бухгалтера по причине болезни.

    5. Период просрочки незначителен (5 рабочих дней). Ходатайствуя перед ИФНС или судом о применении смягчающих обстоятельств, заявляйте их «оптом», в совокупности. Чем больше обстоятельств вы укажете, тем выше шансы на то, что штраф будет снижен

    • Возможность учета вышеуказанных обстоятельств в качестве смягчающих подтверждается судебно-арбитражной практикой ___________ региона.
    • Приложения:

    1. Копия листка временной нетрудоспособности главного бухгалтера ________________
    2. Штатное расписание

    3. Приказ о назначении на должность главного бухгалтера

    Эти документы подтверждают, что бухгалтер в штате один. То есть в его отсутствие никто не мог выполнять его работу.

    Генеральный директор_______________

    Источник: http://o-nedvizhke.ru/dokumenty/xodotajstva/primer-xodatajstva-o-snizhenii-shtrafa-v-nalogovuyu.html

    Ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2020 году — в налоговую, образец, за несвоевременную уплату

    Снижение разных мер воздействия на физическое или юридическое лицо осуществляется несколькими методами. Стоит понимать, можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2020 году.

    Ведь ходатайство является основным и наиболее простым документом в этой области. И его применение не требует больших знаний в области правового регулирования.

    Что это такое

    Ходатайство выступает тем документом, который выдвигает контролирующему органу какое-либо прошение.

    По своим функциям, целям, структурному и информационному наполнению ходатайство схоже с заявлением. Поэтому использовать в названии документа можно любое из понятий.

    Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз. И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.

    Для оперирования данным документом в правовом русле, стоит понимать, как его составлять. Самой формы бумаги закон не прописывает, но есть те пункты, которые помогут достичь результата. Ведь не все ходатайства принимаются к рассмотрению и имеют показатель эффективности.

    Смягчение наказания предполагает использование только нормативно-законодательных актов. В их рамках проводится подбор тех пунктов, которые применимы к конкретному случаю.

    Здесь важно подобрать не только нормы закона, но и сопутствующие документы. Бумаги официального характера становятся опорой в подтверждении слов, изложенных в ходатайстве.

    Необходимые термины

    Документ в данной области существует не обособленно, а с учетом действующих норм. Поэтому стоит понимать все значения терминологической базы, которые могут пригодиться при рассмотрении вопроса:

    Понятие Его значение
    Штраф Наложение наказания в виде финансового взыскания, который предполагает оплату нарушения правового законодательства. Используется в рамках нескольких нормативно-правовых сферах жизни. Штраф может быть предписан как судом, так и контролирующим органом в конкретной области
    НДФЛ Подоходный налог, который начисляется на доходы физических лиц в стране. Он может быть применим только в отношении той прибыли, которая официальна и имеет чистое правовое происхождение. Уплата такого налога обычно ложится на налогового агента — им выступает работодатель. Индивидуальный предприниматель уплачивает такой сбор самостоятельно
    Смягчающее обстоятельство Наличие факторов, которые влияют на размер наказания для нарушителя. В рамках определенного закона существует свой список таких причин и оснований. Их следует изучить и применить к своему индивидуальному случаю, что позволит добиться снижения взысканий по первичному предписанию

    Виды смягчающих обстоятельств

    Все обстоятельства, которые применяются в отношении налогоплательщика как смягчающие, можно разделить на три группы.

    Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают:

    Вид Применение Обстоятельства
    Универсальные Не зависят от вида нарушения и применяются к ИП и юрлицам первое привлечение к налоговой ответственности;
    нет факта умысла проведения нарушения;
    есть раскаяние или признание вины плательщика;
    добросовестность лица;
    тяжелое финансовое положение, банкротство, стабильный убыток;
    уважительная причина отсутствия бухгалтера;
    применение статуса бюджетника или градообразующей компании;
    существование в социальной сфере;
    есть факты спонсорской и благотворительной деятельности
    Специфические Только в рамках определенных нарушений Просрочка по декларации. Связана с несоразмерностью сумм налога и штрафа, незначительный период.
    Неуплата. Касается самостоятельного исправления и нахождения ошибок, оплата всех штрафов, пени до решения ФНС, существует переплата по другим видам налогов.
    Непредставление документов. Принимается во внимание объем документов, стечение по срокам предоставления по другим требованиям, незначительность времени просрочки, отсутствие бумаг
    Индивидуальные Касаются только ИП в качестве физических лиц наличие иждивенцев;
    инвалидность предпринимателя;
    преклонный, пенсионный возраст ИП;
    наличие факта болезни ИП серьезного характера или же его близких;
    трудности в финансовом плане, при условии отягчающего обстоятельства в виде кредитов

    Что говорит закон

    В данном правовом поле опираться следует только на один нормативно-правовой документ. Им выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Он включает в себя те положения, на основании которых ИФНС может принять решение о смягчении штрафов.

    Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.

    Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве.

    Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика. Ее применение зависит от индивидуальной ситуации. Чаще всего опираются на Постановления Верховного суда. Также применяют и разъяснения в отношении штрафов, которые дает орган ФНС.

    Особенности написания ходатайства в налоговую о снижении штрафа по НДФЛ (образец)

    Составлять документ ходатайства следует на основании конкретных образцов. Образец ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ можно скачать здесь. Данный документ включает в себя множество пунктов, но и их расположение имеет значение. Плюс, важна и форма подачи информации.

    В соответствии с этим, существует небольшой список нюансов, которые подлежат учету:

    Использование официально-делового стиля Написание документа должно быть выдержано в соответствии с данными нормами
    Формулировки стоит брать из образцов Там размещаются такие пункты, которые полностью соответствуют правовым нормам. И это влияет на восприятие бумаги и передачу изложенного в ней
    Законодательное сопровождение текста обязательно Следует подобрать наиболее выгодные варианты статей закона и ссылки на практику по таким же делам. Это позволит наглядно продемонстрировать возможность удовлетворения прошения

    В рамках данных положений стоит регулировать составление заявления. И использовать в данном процессе можно такой вариант бланка:

    Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

    Сведения, содержащиеся в документе

    В заявлении следует указывать определенный набор информации в рамках следующей структуры:

    Часть бумаги Наполнение
    Шапка В ней описывают реквизиты — куда направляется бумага и от кого. Следует разместить не только название, но и адресные, контактные сведения. В правом углу размещают указание на дату составления документа
    Название Используют как вариант ходатайства, так и заявления. Далее уточняют, с какой целью подается документ — для учета смягчающих обстоятельств. Этот пункт размещают по центру
    Основное изложение Включает в себя разбор существующего дела и предписанного штрафа. После этого указывают, на основании чего можно сделать снижение наказания. Стоит подавать перечень пунктов для наглядности и легкого восприятия.Размещают и данные по поводу законодательства, практики судебных решений в таком же ключе
    Приложение В него перечнем вставляют подтверждающие документы. Они могут предоставляться как в виде оригиналов, так и в формате копии
    Заключение Указание должности заявителя, его ФИО и подписи

    Срок подачи заявления

    Недостаточно просто составить такой документ и направить его в налоговую службу. Следует учесть и временные ограничения. Так, законодательство устанавливает конкретные сроки подачи ходатайств такой направленности.

    Есть два варианта штрафов, а, вместе с тем, и периодов для разделения сроков по подаче заявлений:

    В том случае, когда нарушение было найдено в ходе проверки камерального или выездного характера Этот вариант предполагает подачу ходатайства в течение 15 дней. Отсчетным моментом становится получение акта проверки
    Нарушение может быть выявлено и в результате других действий В таком случае для всех иных вариантов выделяется всего 10 дней на составление заявления. И здесь отсчетным пунктом будет акт о наличии нарушения

    В рамках закона применяются дни только рабочие. Праздничные и выходные не стоит учитывать при проведении подсчетов.

    Пример написания прошения за несвоевременную оплату налога

    Составление документа должно производиться в свободной форме. Законодательство не устанавливает никаких требований в этой области. Важным является указание в документе оснований, по которым налоговая инспекция должна снизить штраф.

    В случае с несвоевременной оплатой налога можно использовать пункты, приведенные в таком образце:

    Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

    Что делать, если заявление осталось без ответа

    Федеральная налоговая служба России обязана дать ответ на такое прошение лица. Вне зависимости от принятого решения, должно быть уведомление и основания для отказа или удовлетворения.

    Если таковое не произошло, то проводится подача жалобы. Ее пишут в вольной форме и указывают, что было подано соответствующее прошение.

    Описывают и основания для смягчения, которые не приняли в расчет. В случае игнорирования и жалобы, следует обращаться в суд. В таком порядке можно добиться снижения наказания в правовом поле.

    Ходатайство по снижению штрафов в налоговой имеет большое значение. Даже в случае отсутствия положительного решения по нему, есть все основания идти в суд.

    Там проведение оспаривания займет больше времени, но будет более действенным. И стоит понимать, что правильно составленный документ играет большую роль в защите прав обращающегося лица.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: https://posobieguru.ru/sud/hodatajstvo/o-snizhenii-shtrafa-po-ndfl/

    Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

    Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2012 г.

    Содержание журнала № 23 за 2012 г.

    Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п. 4): «…

    несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу…

    Конституции [РФ]…ч. 1 ст. 34, ч. 1—3 ст. 35, ч. 3 ст. 55 Конституции РФ недопустимо».

    Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты… И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь:

    • при наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен минимум в два разап. 3 ст. 114 НК РФ. Причем уменьшен может быть и минимальный штраф (как, например, 1000 руб. за просрочку сдачи декларациип. 1 ст. 119 НК РФ), с этим согласен даже МинфинПисьмо Минфина от 30.01.2012 № 03-02-08/7. На практике налоговики до сих пор либо предпочитают вообще «не замечать» смягчающих обстоятельств, либо снижают штраф строго на 50%. А вот суды, как правило, уменьшают размер штрафа значительно больше, чем инспекция, порой — в десятки, а то и в сотни разсм., например, Постановления ФАС ЗСО № А75-430/2010, № А45-10730/2010; 4 ААС № А58-4441/2011; ФАС ДВО № Ф03-5882/2011; ФАС ВСО № А78-4534/2010;

    Смягчающие обстоятельства не помогут вам снизить размер пенейПостановление КС от 17.12.96 № 20-П.

    • тот факт, что смягчающие обстоятельства уже были учтены вышестоящим налоговым органом, для суда значения не имеетсм., например, Постановление ФАС ПО № А12-11813/2010;
    • перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в НКп. 1 ст. 112 НК РФ, не исчерпывающийподп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ; Постановление ФАС ВВО № А17-4441/2010, поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.

    Какие обстоятельства помогут уменьшить штраф

    Проанализировав арбитражную практику за последние 3 года, мы выявили часто встречающиеся смягчающие обстоятельства. При этом мы условно разделили их на три вида.

    Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец об уменьшении штрафа

    Спектр обстоятельств, которые суды признают смягчающими, приятно удивляет своим многообразием

    ВИД 1. «Универсальные». На эти обстоятельства могут ссылаться абсолютно все — и организации, и ИП, независимо от вида совершенного нарушения. К универсальным обстоятельствам относятся:

    • привлечение к налоговой ответственности впервыеПостановление ФАС ДВО № Ф03-5882/2011; ФАС ЗСО № А46-15485/2011; ФАС МО № А40-41701/11-91-182;
    • отсутствие умысла на совершение нарушенияПостановления ФАС МО № КА-А40/8428-11; ФАС ЦО № А35-12974/2010; ФАС УО № Ф09-6797/12;
    • раскаяние и признание своей виныПостановления ФАС ДВО № Ф03-6045/2011; ФАС ВСО № А33-14958/2009; 3 ААС № А74-1782/2010; 14 ААС № А05-9841/2010; 8 ААС № А81-4424/2010;
    • добросовестность налогоплательщика, заключающаяся в своевременной уплате всех налогов и представлении отчетностиПостановления ФАС ДВО № Ф03-5882/2011; ФАС СКО № А32-35211/2010. Правда, не все суды учитывают это обстоятельство как смягчающееПостановление ФАС ВСО № А78-7098/2011, справедливо замечая, что «добросовестность налогоплательщика является нормой поведения в налоговых правоотношениях»Постановление 13 ААС № А56-37871/2010;
    • тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документальноПостановления ФАС ПО № А12-11813/2010; ФАС ВСО № А58-8201/10; ФАС ЗСО № А27-9089/2010; ФАС МО № А40-90732/11-91-391, в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов (от бюджета и поставщиков до персонала)Постановления 6 ААС № 06АП-5792/2011; ФАС УО № Ф09-9907/11, признание компании банкротомПостановление ФАС ВВО № А79-7505/2010 либо нахождение в предбанкротном состоянииПостановление ФАС УО № Ф09-5854/12 (например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала);
    • отсутствие у организации бухгалтера в момент нарушения (по причине болезни или отпуска)Постановления ФАС ЗСО № А45-22563/2010, № А27-6657/2011; ФАС ЦО № А48-3647/2011.

    Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Ведь руководитель, будучи лицом, ответственным за состояние учета и отчетности, может привлекать других лиц для обеспечения соблюдения налогового законодательстваПостановление 12 ААС № А57-10995/2010;

    • — строительство и ремонт социальных объектовПостановления ФАС ВВО № А82-16380/2009; ФАС УО № Ф09-6468/12; 7 ААС № 07АП-2311/2012;
    • — ЖКХПостановления ФАС ВСО № А33-7052/2009; ФАС СКО № А32-13738/2009-46/131;
    • — НИОКРПостановление 7 ААС № 07АП-2311/2012;
    • — производство сельхозпродукцииПостановление 14 ААС № А05-1394/2010; ФАС ЗСО № А45-10730/2010; 7 ААС № 07АП-3098/11;
    • — поставка продуктов питания для бюджетных учреждений и отдаленных населенных пунктовПостановление 7 ААС № 07АП-6271/10;

    ВИД 2. «Специфические». Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений.

    Вид нарушения Смягчающие обстоятельства
    Просрочка сдачи декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ)
    Неуплата (неполная уплата) налога (ст. 122 НК РФ)
    Непредставление в инспекцию документов и сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ) либо запрошенных в ходе встречной проверки (ст. 129.1 НК РФ)

    * Некоторые суды считают, что если налог уплачен к моменту вынесения решения по проверке, то штрафа по ст. 122 НК быть не можетсм., например, Постановление ФАС ПО № А65-22211/2010. Ведь эта статья не предусматривает ответственности за несвоевременную уплату налогаПостановление ФАС ЗСО № Ф04-5866/2009 (20394-А45-49).

    ** Знайте, что вас не должны привлекать к ответственности по ст. 122 НК РФ, если в предыдущем периоде у вас переплата определенного налога, котораяп. 42 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5; п. 5 ст. 78 НК РФ:

    • перекрывает сумму налога, заниженную в последующем периоде и подлежащую уплате в тот же бюджет, или равна ей;
    • не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по этому налогу.

    Ведь занижение налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом в части уплаты этого налога.

    *** Есть мнение, что в этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности за непредставление документов в связи с отсутствием виныПостановление 13 ААС № А56-57515/2011.

    ВИД 3. «Индивидуальные». Эти обстоятельства в свое оправдание могут приводить только предприниматели как физические лица:

    Ходатайствуем о снижении штрафа

    Итак, теперь вы знаете, чем можно «давить на жалость». Но этого недостаточно. Нужно все имеющиеся смягчающие обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

    • нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверкип. 6 ст. 100 НК РФ;
    • нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушенияп. 5 ст. 101.4 НК РФ.

    Приведем примерную форму ходатайства об учете смягчающих обстоятельств при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности.

    Начальнику ИФНС России № 21 г. Москвы от ООО «ФлешКо», ИНН 7721025156, КПП 772101001, адрес: 109375, Москва, ул. Юных Ленинцев, д. 64,

    тел.: (499) 111-22-33

    Исх. № 39н от 30.11.2012

    ХОДАТАЙСТВОоб учете смягчающих обстоятельств

    ИФНС № 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г., в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября).

    Источник: https://glavkniga.ru/elver/2012/23/1032-nalogovie_smjagchauschie_obstojatelistva_vibiraem_zajavljaem.html

    Ссылка на основную публикацию