Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение

Основные требования в 2020 году по кассовой дисциплине связаны с использованием, хранением наличных, соблюдением установленных лимитов и корректным ведением соответствующей документации. Подробное описание правил кассовой дисциплины, а также порядка проведения налоговой проверки и размеров штрафов можно найти ниже.

Что это такое кассовая дисциплина: законодательная база 2020

Под кассовой дисциплиной понимается:

  1. Система правил проведения кассовых операций, расчетов с покупателями, сотрудниками, контрагентами.
  2. Соблюдение системы таких правил любыми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В кассовую дисциплину входит сразу несколько правил. Они регулируют:

  • все операции по кассе;
  • расходование выручки;
  • хранение наличных средств;
  • требования к кассовому аппарату;
  • правила использования, регистрации кассы;
  • инкассацию средств;
  • составление приходных/расходных ордеров, отчетов и иной кассовой документации.

Основные понятия, связанные с ведением кассы и кассовой дисциплиной, прописаны в федеральном законе о ККМ №54. Там же можно найти и требования к кассовому аппарату, порядку его регистрации и перерегистрации.

В документе указываются основные понятия, которые так или иначе связаны с кассовой дисциплиной, вопросами применения кассовых аппаратов, передачей в налоговую службу соответствующих данных.

Современный кассовый аппарат определяется как компьютерное вычислительное устройство, а также комплекс таких устройств, которые хранят и передают фискальные данные в налоговую службу, могут распечатать фискальную документацию, в том числе чек.

Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение

Важно понимать, что соблюдать правила ведения кассы, хранения средств и заполнения документов должны большинство предпринимателей и организаций, однако не все. Кассовая дисциплина не распространяется на компании, которые:

  1. Занимаются видами деятельности, которые предусмотрены в упомянутом федеральном законе. Это, например, продажа газет, билетов непосредственно в транспорте, реализация мороженых в киосках, воды и многое другое. Об этом говорится в п.2. статьи 2 упомянутого федерального закона о ККМ. Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение
  2. Работают на основе патентной системы налогообложения. До недавнего времени они просто предоставляли любому покупателю бумажный документ, подтверждающий факт получения средств от него. Документ был очень похож на чек. Однако со второй половины 2018 года организации и ИП, работающие по такой системе, должны были перейти на использование онлайн-касс. Исключение – те предприниматели и компании, которые оказывают услуги частным гражданам, работают в сфере общепита и розничной торговли.
  3. Работают в труднодоступных местностях, за исключением городов и райцентров. Такие организации и предприниматели могут не применять кассовую технику и соответственно не выполнять правила кассовой дисциплины, однако они все равно обязаны предоставить покупателю платежный документ по первому его требованию. Об этом говорится в п.3 той же статьи.

Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение

Рекомендуем вам ознакомиться с инструкцией о том как снять Z отчет по кассе.

3 правила кассовой дисциплины

Вне зависимости от типа кассового аппарата (обычная или онлайн-касса), а также конкретной модели организация и в частности кассир, продавец должны соблюдать единые правила кассовой дисциплины, которые состоят в следующем:

Документальное оформление каждой операции

Любая операция с наличными средствами – покупка, возврат, прочие приходные или расходные транзакции – должна оформляться документально. Если это покупка в магазине, сотрудник выдает чек либо другой документ, подтверждающий покупку. Если это приобретение товара в интернете, на е-мэйл высылается электронная квитанция.

Соблюдение лимита

Конкретные лимиты устанавливаются руководителем компании или ИП в виде отдельного распоряжения/регламента. При  определении лимита следует руководствоваться формулами, описанными в Положении ЦБ России №373-П. Согласно ему формула для расчета определяется выручкой и временным интервалом между датами, когда наличность предоставлялась в банк. Соотношения следующие:

  1. Если на день определения лимита компания продолжала получать денежную выручку: Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение
  2. Если на этот день выручка не получалась: Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение

Ограничения установлены не только для лимитов, но и для других показателей в указанных формулах:

  • максимальная длительность расчетного периода – 92 рабочих дня;
  • максимальный интервал – 7 рабочих дней.

Исключение сделано только для тех местностей, в пределах которых отсутствуют банки (максимальный интервал 14 рабочих дней).

Есть и общие исключения, которые допускают превышение лимитов:

  1. В дни, когда выдается зарплата работникам, а также стипендии учащимся и т.п. Сроки выдачи определяются непосредственно директором. Это могут быть конкретные даты либо диапазон (максимум 1 неделя, т.е. 5 рабочих дней).
  2. В выходные дни и на праздники, если магазин, ИП осуществляют свою работу и в эти даты.

Лимит на расчеты с контрагентами

Что касается расчетов с другими субъектами коммерческой деятельности (как с юридическими лицами, так и с ИП), то в отношении них установлен свой лимит. Он составляет 100 тысяч рублей из расчета на 1 договор.

Это ограничение действует только для наличных расчетов. Однако проводить банковские переводы можно в пределах любых сумм (в рамках регламента самого банка).

Поэтому в большинстве случаев организации и ИП предпочитают рассчитываться через банк.

Правила расходования наличных

Особое внимание в кассовой дисциплине в 2020 году уделяется и наличным средствам. В большинстве случаев наличные запрещено тратить, однако есть и исключения. Деньги можно выдать в качестве:

  • зарплаты и/или социальных выплат сотрудникам;
  • суммы подотчетным лицам (например, на командировку);
  • оплаты за поставку товаров (исключение – покупка ценных бумаг);
  • оплаты за исполненные услуги/работы;
  • возврата средств покупателям или заказчикам за товары/услуги, которые были также оплачены наличными, но на законных основаниях были возвращены продавцу.

Таким образом, действует общее правило кассовой дисциплины: способ расчета и способ возврата средств должны быть одинаковыми – либо наличными, либо безналичным банковским переводом.

Требований к хранению наличности законодательно не установлено. Поэтому руководитель сам может разработать и утвердить соответствующие правила – например, хранить выручку в специальном сейфе.

Видео комментарий по описанным правилам

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

При обнаружении фактов нарушения кассовой дисциплины должностное лицо может наложить штраф как на организацию в целом, так и на самого сотрудника. Все виды нарушений и наказаний за них прописаны в КоАП. Например, компания может нарушить лимит:

  • расчета с другими организациями;
  • хранения средств в кассе.

Тогда на юр.лицо будет наложен штраф в размере от 40 до 50 тыс. руб., а на сотрудника – от 4000 до 5000 руб.

Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение

Также предусмотрена система штрафов и за нарушения работы с кассовым аппаратом, что на практике наблюдается чаще всего. Некоторые виды штрафов фиксированные, другие устанавливаются в процентном соотношении к сумме чека, т.е. сумме покупки.

действие/бездействие штраф
для компании для сотрудников компании или для ИП
неиспользование кассового аппарата при расчетах с покупателем 75%-100% от покупки, минимум 30 тыс. руб. 25%-50% от покупки, минимум 10 тыс. руб.
использование устаревшей и иной кассовой техники, не отвечающей требованиям 5000-10000 руб. 1500-3000 руб.
использование аппарата с допущением нарушений, связанных с:

  • регистрацией или перерегистрации кассы;
  • правилами его использования, условий содержания
несоблюдение требований налоговых инспекторов по предоставлению кассовых документов и/или информации по кассе либо предоставление таких данных за пределами установленного срока
непредоставление чека покупателю (как в бумажном, так и в электронном виде) 10000 руб. 2000 руб.

В некоторых случаях применение штрафа необязательно: при первом фиксировании нарушения кассовой дисциплины инспектор может ограничиться предупреждением. Однако при втором и последующем нарушениях штраф взимается в обязательном порядке.

Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушение

Привлечение к ответственности допускается не в любое время, а только в пределах установленных сроков давности. Они составляют ровно год и отсчитываются либо с самого момента нарушения, который зафиксировал инспектор, либо с момента, когда было обнаружено длящееся нарушение.

Например, ИП не прислал чек в электронном виде для покупателя, который совершил покупку онлайн 1 февраля 2018 года. Если инспектору не удастся зафиксировать этот факт до 1 февраля 2019 года, сроки давности истекут, поэтому предпринимателя уже не смогут привлечь к ответственности.

Однако нарушения кассовой дисциплины могут быть и длящимися, неоконченными во времени.

Например, компания использует кассу, которая технически не соответствует требованиям, заявленным в законодательстве, и этот факт был зафиксирован также 1 февраля 2018 года.

Несмотря на то, что компания продолжает пользоваться такой кассой, привлечь руководителя к ответственности возможно только до 1 февраля 2019 года.

Порядок проверки кассовой дисциплины

Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.

На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:

  • паспорт на кассу;
  • карточка регистрации;
  • КМ-1, 4, 8;
  • КО-1, 2, 4;
  • авансовый отчет;
  • книга учета расходов/доходов;
  • оборот по счету;
  • документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
  • иные первичные документы.

По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.

Поделиться ссылкой:

(2

Источник: https://2ann.ru/kassovaya-disciplina-poryadok-vedeniya/

Нарушение кассовой дисциплины 2020: штрафные санкции за несоблюдение правил, размеры штрафов для ИП, юридических лиц и кассиров, срок давности

  • Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушениеВсе сотрудники организации, непосредственно работающие с денежной наличностью, отвечают за четкое соблюдение строгих норм кассовой дисциплины, установленных федеральным законодательством и внутренними регламентами хозяйствующего субъекта.
  • Это значит, что ещё при приеме на работу они должны быть обязательно ознакомлены с соответствующими инструкциями, положениями и приказами предприятия, а также с Указаниями ЦБ РФ, требованиями законов РФ и прочими нормативными документами.
  • Если руководство компании-работодателя пренебрегает надлежащей реализацией данного этапа, а подпись об ознакомлении ставится ответственным сотрудником чисто номинально, в будущем нельзя исключать нарушений кассовой дисциплины.
  • Несоблюдение этих правил хозяйствующим субъектом влечет за собой ответственность, предусмотренную актуальным законодательством.
Читайте также:  Можно ли отменить дарственную на квартиру в 2020 году: как отозвать договор дарения

Как нарушается?

Нарушением кассовой дисциплины принято считать любое невыполнение правил совершения и учета операций (транзакций) с наличностью, регламентированных законодательством РФ или нормативными документами самого хозяйствующего субъекта.

Как правило, в организациях, работающих с наличными средствами, часто допускаются следующие нарушения кассового порядка:

  • Расходование средств наличной выручки на нужды, не предусмотренные общеобязательным регламентом.
  • Превышение разрешенного лимита (ограничения), установленного для суммы кассового остатка хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.
  • Ненадлежащее хранение денежной наличности, несоблюдение требований, предъявляемых законодательством к обеспечению сохранности наличных средств на предприятии. Примером подобного нарушения может являться размещение наличных вне специального денежного ящика (сейфа).
  • В операционной кассе организации находится сумма денежной наличности, для которой отсутствует документальное обоснование и не оформлялись приходные документы.
  • Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушениеДля наличных расчетов со сторонними хозяйствующими субъектами – предприятиями, индивидуальными предпринимателями – превышен лимит, установленный в размере 100 (ста) тысяч рублей по одному соглашению (договору).
  • Ошибки, неточности в кассовых документах, допущенные ответственным сотрудником организации при оформлении соответствующих бумаг.
  • Ошибки арифметического характера, допущенные ответственным субъектом при вычислении оборотов/остатков кассы в регистрах бухучета.

Отдельной категорией нарушений кассовой дисциплины считается несоблюдение организацией правил, регламентирующих использование онлайн-касс:

  • Покупателю (плательщику) не предоставляется надлежащий кассовый чек в бумажном/электронном виде.
  • Аппарат онлайн-кассы не соответствует актуальным требованиям действующего законодательства.
  • Отсутствие онлайн-кассы у хозяйствующего субъекта, принимающего (получающего) денежную наличность от покупателей (плательщиков).

Каковы меры ответственности за несоблюдение правил?

Законодательством РФ предусматриваются определенные санкции за нарушения кассовой дисциплины, выявленные при проверке налоговой службой у хозяйствующего субъекта, работающего с наличностью.

Речь идет о вынесении хозяйствующему субъекту предупреждения (что нередко практикуется при первых нарушениях) или наложении денежного штрафа.

Применение фискальным органом той или иной меры воздействия зависит от величины допущенного нарушения.

Предупреждение

  1. Так, мера ответственности в виде предупреждения выносится хозяйствующему субъекту только в тех случаях, когда у него отсутствует или некорректно эксплуатируется контрольно-кассовая техника.

  2. Дополнительным условием для применения столь «лояльной» меры воздействия является отсутствие у субъекта предпринимательства иных серьезных нарушений на протяжении периода проверки.

  3. Кроме того, организация-нарушитель может отделаться получением предупреждения, если её руководство своевременно направило налоговой службе соответствующее ходатайство с обещанием скорейшего устранения обнаруженных ошибок.

Какие штрафные санкции установлены — размеры штрафов для юридических лиц и ИП

Кассовая дисциплина в 2020 году: что это такое, ведение и соблюдение дисциплины, ответственность за нарушениеМера ответственности в виде начисления штрафа хозяйствующему субъекту осуществляется налоговой службой, если выявляются такие нарушения кассовой дисциплины, как превышение максимального ограничения по кассовому остатку или, например, некорректное оформление наличной выручки.

Суммы накладываемых штрафов предопределяются в этом случае организационно-правовой формой хозяйствующего субъекта:

  • Индивидуальному предпринимателю, допустившему нарушение установленного порядка кассовых операций, может быть начислен штраф в размере 4000-5000 рублей.
  • На юридическое лицо, пренебрегающее нормами кассовой дисциплины, налагается штраф, величина которого может составлять уже 40000 – 50000 рублей.
  • Сотрудник юридического лица (организации), отвечающий за кассовые операции и допустивший ошибку в данной сфере, например, кассир также может быть оштрафован на сумму, составляющую 4000-5000 рублей. Таким субъектом может являться, например, старший кассир, главный бухгалтер или, как вариант, руководитель организации.

Отсутствие контрольно-кассовой техники у индивидуального предпринимателя повлечет наложение на него штрафа в размере 25-50% наличной выручки, не проведенной по кассе (минимальный штраф – 10000 рублей).

Для юридических лиц подобный штраф составит уже 75-100% наличной выручки.

Если применяемый аппарат онлайн-кассы не соответствует актуальным требованиям действующего законодательства, индивидуальный предприниматель штрафуется на 1500-3000 рублей, а юридическое лицо – на 5000-10000 рублей.

Если покупателю (плательщику) не предоставляется надлежащий кассовый чек, индивидуальный предприниматель штрафуется на 2000 рублей, а организация – уже на 10000 рублей.

Срок исковой давности

За несоблюдение и нарушение норм (правил) кассовой дисциплины хозяйствующий субъект может быть оштрафован на протяжении 2 (двух) месяцев, отсчитываемых с момента допущения каждого подобного нарушения.

Такая оговорка о сроке давности четко предусматривается нормами действующего законодательства (КоАП РФ, статья 4.5).

Выводы

  • Хозяйствующим субъектам проще соблюдать элементарные требования кассовой дисциплины, чем допускать нарушения правил ведения кассовых транзакций.
  • Несоблюдение порядка ведения операционной кассы и правил использования онлайн-касс влечет за собой наложение денежных штрафов.
  • Кроме того, нарушители кассовых регламентов чаще подвергаются проверкам, инициируемым налоговой службой.
  • Штрафные санкции дифференцируются в зависимости от организационной формы предпринимательского субъекта.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/narushenie-kassovoj-distsipliny.html

Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины

Бухгалтерия Ответственность за нарушение кассовой дисциплины — это предупреждение или штраф до 50 000 рублей в отношении компании-нарушителя или ответственного должностного лица. В 2020 году суммы не изменятся.

27 января 2020 Евдокимова Наталья

Правила ведения кассовых операций в организации закрепляют указания Центробанка России № 3210-У. Нормативный документ предусматривает порядок работы с наличными денежными средствами в учреждении.

За любое отклонение от установленных требований предусмотрена ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций. Но это не единственный норматив в работе с наличностью.

Все организации и ИП, которые принимают наличную оплату за оказанные услуги и работы или реализованный товар от физических лиц, обязаны применять онлайн-кассы. Работать без ККТ нового поколения запрещено (закон № 54-ФЗ и закон № 290-ФЗ). Если компания или коммерсант проведет операцию «мимо кассы», то штрафов не избежать.

Ключевые правила организации работы с кассовыми операциями — в статье Новое в кассовой дисциплине: как избежать штрафов».

Порядок организации кассы

Для соблюдения установленных норм учреждению достаточно выполнить пять ключевых шагов:

  1. Назначить ответственного работника за ведение кассовых операций. Ознакомьте сотрудника с положениями указаний № 3210-У и закона № 54-ФЗ в последней редакции под подпись.
  2. Обеспечьте сохранность кассы и документации. Необходимо оборудовать кабинет сейфом, в котором храните деньги, ордера, кассовые книги и чековую книжку.
  3. Установите предельный лимит остатка наличности в кассе. Эта сумма вычисляется расчетным путем, по приходу или выбытиям из кассы. Не допускайте превышение лимита на конец рабочей смены или дня, иначе гарантированы штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины. Излишки вносите на расчетный счет компании в банке. В дни зарплаты остаток может быть больше лимита.
  4. Все операции отражайте специальными кассовыми документами. На приходные операции выписывайте приходный ордер, на расход — расходный. Регистрируйте операции в кассовой книге. Если принимаете наличную оплату за товар, работы, услуги, используйте онлайн-ККТ.
  5. Тратьте выручку только на разрешенные цели. Перечень одобренных затрат приведен в указаниях Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Какие нарушения допускаются

Подконтрольные организации обязаны разбираться и понимать, за какие кассовые нарушения штрафуют, и при каких условиях наказания недопустимы. Всего выделяют пять категорий проступков, за которые предусмотрена административная ответственность:

Суть проступка Пояснения
За расчет наличными сверх лимита Если организация рассчиталась наличными деньгами в сумме более 100 000 рублей в рамках одного контракта.
Нецелевое расходование наличной выручки Если компания потратила наличную выручку на цели, не предусмотренные указаниями № 3073-У. Например, выплатила заработную плату или перечислила страховые взносы.
Превышение лимита кассы Если в кассе организации на конец рабочего дня денег осталось больше, чем утвержден лимит остатка. За исключением дней выплаты зарплаты, пособий и стипендий.
Неоприходование наличной выручки Если поступившая в кассу выручка не оприходована в установленном порядке. То есть не оформлена кассовая документация (ПКО, фискальный чек или БСО).
Нарушение порядка ведения операционной онлайн-кассы Если фирма допустила отклонение от правил ведения онлайн-касс по закону № 54-ФЗ. Например, не оприходовала покупку через онлайн-ККТ.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/tablitsa-shtrafov-za-narusheniya-kassovoy-distsipliny

Нарушение кассовой дисциплины в 2019-2020 году. Штраф за нарушение

Бухгалтерия – одно из ключевых звеньев в работе любого предприятия.

Грамотное, чистое, высококвалифицированное бухгалтерское сопровождение гарантирует бесперебойную работу компании, тогда как непрофессиональный бухгалтер может поставить под удар всю организацию.

Именно поэтому работе бухгалтерии на любом предприятии нужно уделять особое внимание. И отдельно руководству предприятия стоит держать под контролем соблюдение кассовой дисциплины. Именно о кассовой дисциплине пойдет речь в данном материале.

Что такое кассовая дисциплина и почему важно ее соблюдать

Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций. Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.

Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.

Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.

Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.

Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям

Уже из одного того факта, что кассовая дисциплина регламентируется Законом РФ, понятно, что она подконтрольна государственным органам. За безупречным соблюдением кассовой дисциплины следит налоговая инспекция и иногда банк, в котором открыты расчетные счета организации.

  • проверка кассовой дисциплины представителями налоговой инспекции. В каждом территориальном отделении Федеральной налоговой службы есть специальный Отдел оперативного контроля. Его служащие и выезжают на проверки предприятий и организаций по части бухгалтерского учета и соблюдения кассовой дисциплины.
    Малейшие изъяны и недочеты при ведении кассы, неизменно ведут к административным санкциям.
    Наиболее распространенными среди подобных нарушений являются пренебрежение к наличию и ведению кассовой книги, превышение лимита расчетов, связанных с наличными средствами, а также неправильный расчет кассовых остатков.
  • проверка кассовой дисциплины представителями обслуживающего банка. Каждые два года работники обслуживающего банка по закону обязаны проверять кассовый учет на предприятии. Обычно за период проверки берется один квартал. Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги. После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует.
    При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.
Читайте также:  Что такое ходатайство в суде: когда и как подавать?

Основные правила кассовой дисциплины: коротко

Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

  • первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
  • руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
  • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

Ошибки и неточности при ведении кассы

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

  • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
  • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
  • превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

Ответственность при выявлении нарушений кассовой дисциплины

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

  • Предупреждение может быть вынесено исключительно за отсутствие или неправильное использование контрольно-кассовой техники, и только при условии, что в течение проверяемого периода, не было выявлено других серьезных нарушений.
    Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.
  • Штраф накладывается при нарушении таких норм ведения кассы, как неправильное оприходование выручки и превышение максимально возможного лимита наличных средств. Размеры штрафов зависят от организационно-правовой формы предприятия. Если это индивидуальный предприниматель, то, как физическое лицо, выполняющее определенные должностные функции, он будет подвержен штрафу от 4 до 5 тыс. рублей.
    Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.
    В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна. При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.

Нерадивых представителей бизнеса, особенно тех, кто не в первый раз попался на пренебрежении к закону, налоговики «берут на карандаш» и проверяют чаще, чем законопослушных предпринимателей.

Источник: https://assistentus.ru/kassa/narushenie-kassovoj-discipliny/

Кассовая дисциплина в 2020 году

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара). Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

  • Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.
  • Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).
  • Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или выбранной системы налогообложения.

Даже если вы не имеете кассового аппарата (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2020 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

    Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kassovaya-disciplina/

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение (документы, ведение, штрафы)

В 2020 году установлены специальные правила и  порядок исполнения кассовой дисциплины.  Под последней понимают  выполнение предпринимателем  или компанией  всех правил осуществления наличных расчетов  с контрагентами, которые установлены законодательно.

Концепция понятия в 2020 году

Кассовая дисциплина – это соблюдение правил осуществления расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, установленных законодательно в РФ.  Среди основных регулируемых операций: приходно-расходные.

Читайте также:  Что такое дачное некоммерческое партнерство в 2020 году: закон о днт, плюсы и минусы сообщества

Основные типы операций, которых касается соблюдение правил:

  • инкассация финансовых средств;
  • расчеты с подотчетными лицами;
  • расчеты с персоналом по выплате зарплаты;
  • возврат и выдача займов;
  • получение или сдача денег в банк.

Упрощение учета с использованием кассовой дисциплины

Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным.  К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:

  • малый бизнес;
  • микробизнес;
  • ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).

К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:

  • численность персонала от 16 до 100 человек;
  • доход за год не выше 400 млн. рублей;
  • к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн. рублей в год;
  • организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.

         Важно! Доля собственности государства в уставном капитале этих фирм не выше 25%.

Основные правила

Основными  правилами  соблюдения кассовой дисциплины являются:

  • оформление кассовых документов, которые отражают движение наличных средств в кассе;
  • соблюдение лимита кассы (установлен в самой компании расчетным путем. К концу рабочего дня сумма в кассе не может превышать данное значение);
  • соблюдение правил выдачи наличных денег под отчет;
  • соблюдение лимита на допустимую сумму наличных расчетов между юрлицами  и  ИП (не более 100 т.р.).

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 1: на что можно и  нельзя тратить выручку?

Момент трат сумм полученной выручки является центральным в соблюдении кассовой дисциплины.

На что можно тратить выручку из кассы:

  • выплаты агенту при банковских операциях;
  • выдача финансов на личные нужды предпринимателя;
  • оплата товара, который был возвращен;
  • страховые выплаты;
  • расчеты по зарплате;
  • расходы на выплату стипендий;
  • выдача командировочных;
  • выдача сумм под отчет;
  • расходы на товары (кроме покупки ценных бумаг).

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 2: Лимит денег в кассе

Данный предел в компании устанавливается самостоятельно.  При расчетах учитываются следующие факторы:

  • сфера деятельности компании;
  • сезонность;
  • ежедневная выручка;
  • расходы компании.

Лимит остатка – это ограничение размера «Налички», которую разрешено хранить в кассе.  Деньги свыше этой суммы кладутся в банк.

Расчет лимита в кассе проводится по двум вариантам:

  • по сумме доходов;
  • по сумме расходов.

Первый вариант использует формулу:

Л = В / П * Ч,

Где    Л – лимит в кассе, т.р.;

В – выручка компании, т.р.;

  • П – период времени, дни;
  • Ч – частота сдачи денег в кассу, дн.
  • Пример № 1. Исходные данные для расчета:
  • пик работы магазина по выручке – 1,5  последние недели года. Официально рабочих дней – 7;
  • инкассация проводится раз в 3 дня;
  • выручка составила 250 т.р.;

Расчеты:

Л = 250 / 7 * 3 = 107,1 т.р.

Лимит в кассе компании должен составлять 107, 1 т.р.

  1. Оставшаяся сумма сверх лимита должна быть передана в банк на инкассацию.
  2. Второй вариант расчета учитывает сумму расходов компании. Формула выглядит так:
  3. Л = Р / П * Ч,

где    Р – сумма  расходов фирмы, т.р.

         Пример № 2. Исходные данные для расчета:

  • период – август;
  • число дней – 23;
  • выплаты за период составили 350 т.р.;
  • инкассация один раз в 7 дней.

Расчеты:

350 / 23*7 = 106,5 т.р.

Лимит в кассе установлен 106, 5 т.р.

Формула и методика расчета лимита обязательно указываются в учетной политике компании.

Важно!  В 2020 году расчет лимита можно производить в произвольной форме.  Надо только обязательно указать применяемый способ расчета.  Документооборот остается тем же.

Среди основных документов при установлении лимита выделяют:

  • приказ об установлении либо отмене лимита;
  • пример расчета.
  • Скачать образцы и бланки данных документов можно ниже.
  • Расчеты наличными
  • Образец приказа установления лимита
  • Образец приказа об отмене остатка лимита

 Условие соблюдения кассовой дисциплины № 3: лимит расчетов наличными

Другим важным элементом кассовой дисциплины является установление лимита при расчетах наличными между юридическим лицами и ИП.  Предел такой суммы зафиксирован  в размере 100 т.р. по  одному договору.

Важно! Если в расчетах участвует физическое лицо, то все лимиты по расчетам отменяются.

В таблице ниже отражены возможные варианты.

Лимитрование есть Лимитирвание отменено
ЮЛ+ЮЛ ФЛ+ФЛ
ЮЛ+ИП ФЛ+ЮД
ИП+ИП ФЛ+ИП

Важно! Даже если срок действия договора истек, лимит все равно действует.

Пример № 3. Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

  • контракт 1 – 123 т.р.;
  • контракт 2 – 250 т.р.;
  • контракт 3 – 56 т.р.;
  • контракт 4- 78 т.р.;
  • итого: 507 т.р.

Наличными деньгами можно оплатить:

  • контракт 1 – 100 т.р.;
  • контракт 2 – 100 т.р.;
  • контракт 3 – 56 т.р.;
  • контракт 4- 78 т.р.;
  • итого: 334 т.р.

Остаток средств в размере: 507 – 334 = 173 т.р. можно оплатить через счет безналичным вариантом.

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты  наличных средств в рамках установленного лимита.

Пример расчета лимита

            Условие соблюдения кассовой дисциплины № 4: прием наличных

Это условие  по-разному соблюдается в зависимости от категории бизнеса:

  • для малых форм и микропредприятий оформлять ПКО не надо, так как они применяют упрощенный вариант отчетности;
  • для среднего и крупного бизнеса прием наличных обязательно осуществляется с использованием приходника (ПКО)

Обязательные реквизиты  документа:

  • подписи бухгалтера (руководителя);
  • точное указание передаваемой суммы;
  • наличие документов подтверждения, если такие указаны в ПКО.

Пересчет получаемых средств производится в присутствии лица, которое передает наличность.  При совпадении сумм на ПКО ставиться печать и подпись  (на квитанции). Сама квитанция передается стороне расчетов.

Скачать  бланк ПКО по форме КО – 1 можно ниже.

Бланк ПКО форма КО-1

            Условие соблюдения кассовой дисциплины № 5: выдача  наличных

При выдаче наличных под любую цель обязательно оформление расходника (РКО) по форме КО-2.

Обязательные элементы бланка:

  • подпись бухгалтера (руководителя);
  • соответствие суммы выдаваемой и указанной в бланке.

Для выдачи средств необходимо:

  • идентифицировать лицо, получающее средства, по  документу (паспорту);
  • выдать сумму;
  • получающий пересчитывает средства;
  • роспись о получении в расходнике.

Скачать  бланк РКО по форме КО – 2 можно ниже.

Бланк РКО по форме КО-2

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 6:  Кассовая книга

Все денежные операции, проводимые в компании, заносятся в  кассовую книгу: поступление и расходование.  Все суммы в ней подтверждаются документально.

  1. Скачать  форму кассовой книги КО-4 можно ниже.
  2. Кассовая книга по форме КО -4
  3. Среди прочих форм кассовой документации можно назвать:
  • книга учета денежных средств по форме КО-5;
  • платежная (форма Т-53) и расчетно-платежная ведомость (форма Т-49).

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 7: Применение ККТ нового образца

ККТ – это устройство, которое необходимо для регистрации факта получения денежных средств  от клиентов.

Требования к новому образцу ККТ:

  • касса должна стоять на учете в налоговой инспекции;
  • на корпусе указан заводской номер кассы;
  • наличие фискального накопителя, в котором записываются все фискальные данные;
  • наличие встроенных часов онлайн-режима;
  • возможность проверки контрольных чисел регистрационного номера ККТ;
  • печать фискальных документов;
  • формирование фискальной документации в электронном виде и возможность передавать ее по  требованию в соответствующие органы;
  • возможность выдавать информацию о нарушении обмена данными;
  • прием информации о платежах через терминалы при использовании эквайринга;
  • печать QR кода на чеке;
  • возможность формировать отчет о состоянии расчетов в текущий  момент времени по запросу;
  • возможность поиска любого документа по номеру;
  • исполнение протоколов обмена информацией.

При применении ККТ нового образца отпадает необходимость заполнения следующих форм:

  • форма КМ -6 (справка отчет кассира-операциониста);
  • журнал кассира – операциониста по форме КМ-4;
  • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  • акт возврата денег клиентам (форма КМ-3).

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Обязанность за соблюдением кассовой дисциплины лежит на сотрудниках, которые непосредственно участвуют в процессе.

Возможно, что в штате компании есть специально выделенный сотрудник, который контролирует все процессы соблюдения кассовой дисциплины. Тогда и ответственность  за нарушения несет он.

  • Кроме того, руководитель (или ИП) также несет ответственность за ведение кассовых операций.
  • В компании должно быть разработано Положение о кассовой дисциплине.
  • Скачать образец Положения о кассовой дисциплине в 2020 году можно здесь.

Мероприятия по проверке со стороны налоговых органов

Для проверки  соблюдения кассовой дисциплины проводится выездная налоговая проверка.

Основные вопросы, которые тщательно изучают налоговики для  контроля:

  • алгоритм поступления выручки;
  • наличие средств выручки, которые не были оприходованы;
  • соблюдение лимита кассы;
  • состояние и работа ККТ нового образца;
  • соответствие кассовых документов фактическим суммам;
  • факт выдачи чеков покупателям;
  • подозрение вызывает выдача крупных сумм под отчет.

Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

Виды нарушений, которые могут быть наказаны со стороны контролирующих органов:

  • превышение лимита наличных по контракту над суммой в 100 т.р.;
  • наличность не была оприходована;
  • хранение наличных денег вне сейфа;
  • наличность в кассе превышает установленный в компании лимит;
  • трата выручки на цели, не предусмотренные дисциплиной.

В таблице ниже представлен перечень основных штрафов за нарушения.

Нарушение Наказание для  ИП Наказание для юрлица
Отсутствие ККТ 25 – 50% от суммы выручки «мимо» кассы, но не менее 10 т.р. От 75 до 100%
Невыдача чека или неотправка электронного чека покупателю 2000 рублей 10 000 рублей
Онлайн-касса не соответствует требованиям От 1500 до 3000 рублей  От 5000 до 10 000 рублей

Что нового в 2020 году?

Источник: https://online-buhuchet.ru/kassovaya-disciplina-2/

Ссылка на основную публикацию