Налоговый резидент рф в 2020 году: кто это, кто является налоговым резидентом?

Налоговый резидент РФ в 2020 году: кто это, кто является налоговым резидентом?

Нерезиденты, которые получают доход от источников в Российской Федерации, а также имеют на территории страны имущество – дом, квартиру, автомобиль, землю и т.д. – обязаны уплачивать государственные пошлины. Сегодня расскажем, какие налоги обязательно должен платить нерезидент в РФ, какая ставка НДФЛ определена для таких лиц, могут ли они получить вычет.

Пополнять казну, уплачивая налоги, согласно законодательству России, должны и резиденты, и нерезиденты. Но в чем разница статусов? В первую очередь отличается ставка подоходного налога для нерезидента.

Если для гражданина со статусом это в основном 13 процентов с полученного дохода, то для того, кто не является резидентом – 30 (за исключением доходов, указанных в статье 224, п.3 НК РФ). Кроме того, такие плательщики не могут претендовать на НДФЛ-вычеты.

Получить возврат налога при покупке квартиры или при расходах на лечение и т.д. нерезиденту не удастся.

Как определяется статус гражданина-плательщика? Основной критерий – это время пребывания на территории страны за облагаемый период. Чтобы получить статус резидента, нужно находиться в РФ минимум 183 дня за 12 месяцев (идущих подряд) статья 207 НК. При этом если физическое лицо уехало за границу по причине:

  • лечения – не более полугода;
  • обучения – до 6-ти месяцев;.
  • добычи углеводородного сырья;
  • заграничной командировки – госслужащие, военные,

то эти поездки не влияют на исчисление. То есть если человек лечился или учился до полугода за границей, он не потеряет статус резидента. Если выезд в другую страну недлительный, расчетный период не прерывается.

Статус резидент/нерезидент не зависит от гражданства. Так, россиянин может утратить его, если не выполнит условия статьи 207 Кодекса, а гражданин другой страны может его получить и вносить пошлину с доходов в бюджет как резидент – не 30 процентов, а 13.

Уплата налогов на имущество, транспорт, землю нерезидентами происходит так же, как и в случае с резидентами. Если участок, дом, машина оформлена на человека, который пребывает в России меньше 183 дней за облагаемый период, то физлицо все равно должно вносить пошлину.

Как происходит уплата налогов, если человек признан нерезидентом? Служба рассчитывает сумму пошлины, направляет уведомление (не позднее 30 дней до обозначенного в регионе срока погашения) и плательщик вносит деньги. Для удобства получения информации лучше создать личный кабинет на сайте ИФНС. Самому рассчитывать ничего не нужно, однако стоит помнить, что величина налога на:

  1. Транспорт зависит от мощности мотора и ставки, которую устанавливают местные органы власти.
  2. Землю зависит от кадастровой цены участка и ставки в регионе. Однако для иностранцев все ставки не могут быть применены, так как эти лица не имеют права оформить землю сельскохозяйственного назначения в свою собственность. В этом случае возможна только аренда, а сам налог должен уплатить не арендатор, а владелец надела.
  3. Недвижимость зависит от кадастровой стоимости объекта, которая отличается в зависимости от региона, а также от ставки, установленной на этот вид недвижимости.

То есть в случае с земельным, транспортным и налогом на недвижимость статус плательщика не влияет на размер пошлины, уплачиваемой за владение, за исключением размера НДФЛ. От чего зависит подоходный расскажем далее.

Подоходный налог нерезидентов РФ

Если гражданин-нерезидент имеет доход на территории РФ, то он должен вносить подоходный налог. И его размер в основном не 13 процентов, как у резидента, а 30 (ст. 224 НК).

Однако есть исключения, когда ставка отличается или уменьшается. Например, если речь идет о дивидендах, полученных от российских компаний нерезидентом в РФ, то налог составит 15 процентов.

Также ставка 13 процентов НДФЛ применяется в случаях:

  1. Если доходы получены от трудовой деятельности на территории России, по патенту или при приеме на работу иностранцев – высококвалифицированных специалистов. Однако если человек имеет двойное гражданство или получил доход не от трудовой деятельности, то ставка НДФЛ увеличивается до 30 процентов.
  2. Когда физлицо ранее работало и жило заграницей, а сейчас принимает участие в программе по добровольному переселению в Россию (это правило применяется ко всем членам семьи, если человек переехал не один).
  3. Получения статуса беженца или в случае, если РФ предоставила иностранному гражданину временное убежище.
  4. Страна иностранца входит в Евразийский экономический союз. Договор начал действовать с 1 января 2015.

В остальном при получении доходов происходит уплата по 30-процентной ставке, кроме случаев, когда заключено международное соглашение во избежание двойного обложения налогами.

Что это такое? Это когда лицо должно платить налог на полученную прибыль дважды – в государстве, где резидент и там, где нет. Например, если гражданин проживает в России, но владеет домом за границей и сдает его в аренду, то в таком случае уплатить пошлину за доход нужно два раза.

Не только в другой стране, но и в РФ. Такой двойной налог значительно уменьшает прибыль нерезидента, и вести деятельность невыгодно.

Узнать, с какими государствами Россия заключила соглашение-конвенцию во избежание двойного обложения, можно на сайте ИФНС. На данный момент в списке насчитывается 80 стран.

Налог на имущество для нерезидентов РФ

Физические лица нерезиденты должны уплачивать пошлину за имущество в РФ, если оно оформлено на них. При этом неважно, находится человек в России или нет. Обязательство сохраняется, пока квартира, например, не будет переоформлена или продана.

Платить пошлину нужно не только за квартиру или дом, но и за гараж, машиноместо, комнату в коммуналке и т.д.

Сумма зависит от кадастровой стоимости, а также от установленной ставки, которая может отличаться в разных регионах страны.

Ставки установлены в НК РФ в статье 406, однако местные власти могут изменять их на свое усмотрение – уменьшить до нуля или увеличить (но не больше чем в три раза).

Срок уплаты для нерезидентов такой же, как для резидентов: внести налог на имущество – недвижимость – физическим лицам нужно до 1 декабря следующего года. То есть за 2020 рассчитаться нужно до 1.12.2021. Кроме того, граждане, которые пребывали в России меньше 183 дней, должны вносить пошлину за землю и за транспорт.

Транспортный налог для нерезидентов РФ

Транспортный налог для лиц-нерезидентов в РФ обязательный, как и для остальных граждан. Послаблений и дополнительных нагрузок для тех, кто потерял статус налогового резидента (это может быть и гражданин РФ), нет.

Читайте так же:  Как начислять амортизацию на автомобиль

Если транспортное средство является объектом обложения по закону и оформлено на вас, то платить сбор за владение придется раз в год: до первого декабря года, который идет за облагаемым.

Оплатить транспортную пошлину за 2019 нерезидент должен, как и остальные физлица в РФ – до 1 декабря 2020.

Что будет если не вносить деньги? За каждый день опоздания начислят пени, а также могут выписать штраф – от 20 до 40 процентов от размера долга.

Однако для нерезидентов появилось послабление, которое касается продажи авто или другого транспорта. С первого января 2019 года платить подоходный после сделки не нужно. Но только в том случае, если срок владения транспортным средством более трех лет. Если срок меньше, то гражданин-нерезидент должен будет заплатить 30 процентов НДФЛ с полученной прибыли от сделки купли-продажи.

Налог на квартиру нерезидентов РФ

Еще в 2018 году налог для нерезидентов РФ при продаже недвижимости – квартиры, дома – был высоким и обязательным. То есть не было освобождения независимо от срока владения, как в случае с резидентами.

Нужно было отдать почти третью часть дохода – 30 процентов. С первого января 2019 начали действовать поправки в 217 статье НК.

Теперь налог на квартиру для нерезидентов РФ при ее продаже платить не нужно, если соблюдены сроки владения:

  • больше 3-х летнего периода, если недвижимость была приобретена до 2016;
  • больше 5-летнего периода, если сделку провели в 2016 и позже.

Обратите внимание: учитывается не дата покупки, а вступление в право собственности.

Узнать о начисленных и просроченных платежах в казну, а также быстро оплатить их онлайн можно на нашем сайте. Это бесплатно и без необходимости регистрироваться.

Источник: http://avtonalogi.ru/articles/kakie-nalogi-platit-nerezident-v-rf

Ндфл с доходов нерезидента рф согласно международным соглашениям

Доходы, получаемые нерезидентами РФ от источников в России, облагаются налогом на доходы физических лиц, как правило, по повышенным ставкам.

Поэтому такие физические лица заинтересованы в применении международных соглашений об избежании двойного налогообложения (при их наличии), позволяющих получать более низкие ставки или освобождение от налога. И обращаются с этим вопросом в бухгалтерию.

Напомним, что налоговые нерезиденты РФ — это физические лица, которые на дату получения дохода фактически находились в РФ в совокупности менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В случае нахождения физического лица в РФ в совокупности более 183 дней в налоговом периоде такое лицо признается резидентом РФ. При этом выезды за пределы РФ на краткосрочное (менее 6 месяцев) лечение или обучение течение этого срока не прерывают (п. 2 ст. 207 НК РФ). Наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве резидента/нерезидента РФ.

Источник: https://zt-gazeta.ru/nalogooblozhenie-dohodov-nerezidentov-rf/

Кто является резидентом РФ

Налоговый резидент РФ в 2020 году: кто это, кто является налоговым резидентом?

Статья 11 Налогового кодекса России определяет, что налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое выполняет все требования налогового законодательства нашей страны. К налоговым резидентам относятся следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства или месту пребывания в нашей стране (кроме живущих постоянно за рубежом);
  • иностранцы, имеющие разрешение на постоянное пребывание в России (выдается работниками министерства внутренних дел);
  • иностранные граждане с видом на жительство в Российской Федерации;
  • иностранные работники, заключившие срочный трудовой договор с организацией, осуществляющей свою деятельность на территории России. Срок этого договора должен превышать 183 дня.

Таким образом, можно сделать вывод, что резидентом становится любое физическое лицо, проживающее и получающее доходы на территории России в течение 183 дней в течение 12 месяцев. Существует исключение, когда этот период может прерываться без потери статуса резидента:

  • если резидент выезжает за пределы нашей страны для лечения на срок не более 6 месяцев;
  • выезд за границу на учебу сроком не более полугода.

Нерезидентом может стать и гражданин России, если он постоянно проживает в другом государстве.

  • Налогообложение резидентов РФ
  • Подтверждение статуса резидента РФ

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

  • для резидентов она составляет 13 процентов;
  • нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 – 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

  • стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
  • вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.
Читайте также:  Перевод на другую работу в 2020 году по инициативе работодателя временно без увольнения

Пример 2. Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 – 1 400 (вычет на первого ребенка) – 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То  есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

  • кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
  • точный адрес заявителя;
  • год, за который требуется выдать подтверждение;
  • ИНН заявителя;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов;
  • способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

  • табель учета рабочего времени;
  • копии авиабилетов или других проездных документов;
  • справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Источник: https://nalogu-net.ru/kto-yavlyaetsya-rezidentom-rf/

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Кто такой «налоговый резидент» и чем он отличается от налогового нерезидента

Налоговый резидент РФ в 2020 году: кто это, кто является налоговым резидентом?В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

  • Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял — кто такие налоговые нерезиденты и как это определить — ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия «налоговый резидент», ни понятия «налоговй нерезидент»
  • Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос — к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.
  • Можно ли обычному человеку понять из формулировки: «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное — нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:
  • налоговый резидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
  • налоговый нерезидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий — время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. — гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
  1. Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество — квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.
  2. А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) — 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.
  3. Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.
  4. А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса «налоговый резидент — нерезидент» или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание «не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться — в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Кто такие налоговые резиденты рф

Налоговый резидент РФ в 2020 году: кто это, кто является налоговым резидентом?

Определение налогового резидента и его особенности

Резидентство является фактором, обладающим значительным влиянием на экономическое положение каждого гражданина или компании. От наличия данного статуса или от его отсутствия зависит налогообложение доходов, полученных человеком или организацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

[3]

Также влияет данный фактор на возможность совершать разные сделки или иные действия в России. Поэтому следует тщательно разобраться в том, кто такой резидент и какими полномочиями он обладает.

Кто такой налоговый резидент

В ст. 207 НК дается определение тому, кто может считаться налоговым резидентом. В качестве него выступает физическое лицо или юридическое лицо, находящееся на территории России в течение 183 дней или более. Важно! Чтобы человек был признан резидентом РФ, не требуется даже наличие у него российского гражданства или прописки в каком-либо регионе страны.

Независимо от срока пребывания гражданина в РФ непременно он признается резидентом в некоторых случаях:

  • является военным, проходящим службу в другом государстве;
  • выступает служащим государственного или муниципального органа, а при этом отправляется в другое государство в командировку.

Важно! Статус дипломатов должен определяться при использовании правил общего режима. Между РФ и более чем 60 странами, являющимися партнерами РФ, заключены специальные договоры, в которых четко указывается, какие требования предъявляются к резидентам. Так как в РФ данные документы являются приоритетными, то их условия и пункты используются в процессе определения статуса любого человека.

Кто выступает в качестве налогового резидента

Налоговым резидентом может являться любой человек, находящийся по разным причинам на территории России в течение 183 или больше дней. При этом не имеет значения гражданство или иные факторы, поэтому резидентами могут быть:

  • граждане РФ, проживающие постоянно на территории страны;
  • граждане РФ, проживающие в других странах, однако в течение указанного выше срока они находились на территории России;
  • люди, не имеющие гражданства;
  • граждане других государств, находящиеся в РФ установленный в законе срок.

Каковы отличия между резидентами и нерезидентами

Существует существенная разница между этими лицами. Они имеют различные обязанности и преимущества, причем к специфическим особенностям нерезидента относится:

  • он уплачивает налоги исключительно с тех доходов, которые были получены им на территории РФ;
  • статус должен непременно подтверждаться каждый раз, когда человек получает доходы;
  • если в результате неправильных расчетов или иных причины было обнаружено, что было уплачено государству РФ излишнее количество денег в качестве налога, то вернуть эти средства допускается только после истечения календарного года, а также непременно для этого придется составить и передать в налоговые органы соответствующую декларацию;
  • не имеет право нерезидент получать от государства какие-либо виды налоговых вычетов;
  • по общим правилам страны нерезиденты применяют повышенную налоговую ставку, равную 30%, что на 17% выше, чем ставка, используемая резидентами, но здесь имеются исключения, так как высококвалифицированные специалисты в разных сферах деятельности могут пользоваться сниженной ставкой.

Как подтвердить статус налогового резидента, расскажет это видео:

Таким образом, при исчислении налогов имеются существеннее отличия между резидентами и нерезидентами, поэтому многие люди, приезжающие в страну на заработки, стараются прожить здесь значительное количество времени, чтобы иметь возможность получить статус резидента.

Правила подтверждения налогового резидентства

Многие люди, не являющиеся гражданами РФ, желают становиться резидентами страны, а обусловлено это несколькими причинами:

  • исключение ситуации, когда на доходы человека претендуют налоговые органы двух стран;
  • существенное снижение налоговой ставки, применяемой для определения налога, взимаемого с дохода человека, заработанного на территории РФ.

Важно! Резидентство оказывает непосредственное воздействие на используемые ставки процента и на налогооблагаемую базу, поэтому для снижения количества денег, уплачиваемых в виде налогов, каждый человек желает получить данный статус.

  • подготавливается полный пакет документов, причем много внимания уделяется получению документации, выступающей подтверждением того, что человек имеет право на данный статус, так как находился на территории РФ установленное в законе время;
  • передается данный пакет в МИ ФНС Москвы;
  • рассматриваются все представленные документы специалистами учреждения, а если будут отсутствовать какие-либо нарушения или проблемы, то выдается человеку специальная справка, обладающая гербовой печатью и подписью должностного лица, на основании которой он может пользоваться всеми преимуществами резидентов РФ.
Читайте также:  Гражданско-правовая ответственность: понятие, ее виды и формы в 2020 году

Выдается человеку данный документ только в одном экземпляре, однако имеются исключения, когда может предоставляться сразу несколько справок. К таким ситуациям относится:

  • по законам другого государства необходимо наличие у человека двух справок;
  • надо передать справку нескольким контрагентам, поэтому количество таких справок зависит от числа контрагентов.
  • Правильно составленное заявление, написанное на специальном фирменном бланке и подписанное руководителем фирмы. В этом документе должно быть указан год, за который выдается справка, информация о стране, для которой нужен документ, а также количество и наименование приложений, прикладываемых к заявлению.
  • Документы, выступающие в качестве подтверждения того, что фирма получала определенные доходы. Сюда может относиться договор, составляемый с компаниями или ИП, решение, на основании которого перечисляются дивиденды или другое.
  • Свидетельство, в котором прописываются сведения об ИНН, причем его необходимо заверить нотариально.

Если же на резидентство в РФ претендует физ лицо, то подготавливается иная документация:

  • Грамотно составленное заявление, причем его допускается сделать в свободной форме. В документе прописывается число месяцев, за которые надо получить подтверждение, а также сведения о стране, куда будет направлено уведомление. Прописываются личные данные человека, к которым относится его ФИО и ИНН.
  • Разные приложения.
  • Бумаги, выступающие подтверждением нахождения человека на территории страны нужное количество времени. Сюда могут относиться контракты, заключаемые с работодателями, решения о получении дивидендов или пенсии.
  • Копия паспорта.
  • Правильный расчет времени, в течение которого человек находился на территории России. Данный документ заполняется с особой тщательностью, для чего необходимо пользоваться рекомендациями и требованиями ФНС к расчету, а взять эту информацию можно на официальном сайте службы.

Читайте так же:  Оформление загранпаспорта через госуслуги

Выдача данного документа должна производиться до 3 июля. Важно! Получение этого статуса нужно людям не только для соблюдения законодательства России, но и для возможности пользоваться разными преимуществами, среди которых наиболее важным считается уменьшение налоговой ставки при расчете налога на доход.

В международных договорах могут иметься иные условия, на основании которых граждане других стран могут стать резидентами РФ, поэтому рекомендуется ознакомиться с данными документами до момента обращения в налоговые службы для получения статуса.

Как правильно рассчитать количество дней пребывания человека в России

Наиболее значимым моментом считается грамотный расчет дней, в течение которых физ лицо находилось на территории РФ. Для этого учитываются определенные условия и правила:

  • находиться на территории России надо непрерывно в течении 183 за 12 месяцев, а при этом не имеет значения, с какого месяца начинался данный период;
  • допускается прерывание данного периода, однако только на небольшой срок, поэтому он не должен превышать 6 месяцев, а при этом выезд за пределы страны должен быть связан с необходимостью прохождения лечения или обучения, отдыха или выполнения основных трудовых задач на месте работы, и должны иметься документы, подтверждающие данный факт;
  • время нахождения в стране должно подтверждаться официальными документами, к которым относятся различные контракты с компаниями, справки, выдаваемые российскими организациями и органами, а также отметки, имеющиеся в паспорте, где указаны даты въезда в Россию.

Как сменить налоговое резидентство, смотрите в том видео:

Важно! Если человек выезжает за пределы страны на срок, превышающий 6 месяцев, то после возвращения в Россию срок его нахождения на территории страны начинается заново, поэтому он лишается права получения статуса налогового резидента РФ. После подачи документов в налоговую инспекцию, человек должен дождаться проверки документации.

Таким образом, резидентство желают получить многие люди, работающие на территории РФ, а при этом не являющиеся гражданами страны. Это обусловлено возможностью для людей с данным статусом пользоваться разными преимуществами, к которым относится оптимальный расчет налогооблагаемой базы и низкая процентная ставка, равная 13%.

Получить резидентство можно только при удовлетворении определенных условий. При этом важно учитывать не только требования России, но и условия, указанные в международных договорах.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Кто такие налоговые резиденты

По местопребыванию Налоговый кодекс РФ разделяет налогоплательщиков на две группы. Приписывание лица к той или иной группе определяет его обязанности по уплате налогов. Исходя из этой ситуации, люди часто задаются вопросом: налоговые резиденты РФ — это кто, а также что значит этот статус?

Физлицо, как резидент РФ

Расшифровка вопроса, кто такие налоговые резиденты, прописана в налоговом праве. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица, которые пребывают в стране более 183 дней (имеются в виду календарные дни) на протяжении шести месяцев. Когда гражданин покинул страну на срок менее полугода, отсчет срока нахождения на территории РФ не прерывается.

Такой статус присваивается также военным, которые проходят службу за границей, сотрудникам госвласти, командированным за границу. Отсчет периода пребывания начинается с момента пересечения российской границы. Главное помнить, что наличие гражданства не говорит об автоматическом присвоении статуса.

[2]

Из этого получается, что нерезидентом выступает лицо, пребывающие в России менее полугода. Например:

  1. Иностранцы, которые приехали в страну отдыхать.
  2. Иностранные студенты.
  3. Временные работники, посещающие страну для исполнения рабочих обязанностей.

Юридическое лицо, как резидент

Как было сказано выше, им может стать не только физлицо, но и организация. Такое гражданское состояние могут присвоить:

  1. Российской компании, которая была сформирована согласно законодательству.
  2. Заграничным организациям, образованным согласно международному договору о налогообложении
  3. Заграничным организациям, которыми управляет Россия.

Налоговый резидент иностранного государства это, по сути своей, то же самое. Вы должны находиться внутри страны более 183 дней подряд в течение полугода.

Подтверждение статуса

Но существуют документы, подтверждающие статус налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся:

  1. Документ об учете рабочего времени.
  2. Ксерокопии паспорта с отметкой о пересечении границы.
  3. Миграционные карты.
  4. Выписки, подтверждающие регистрацию по месту жительства, которые оформлены согласно законодательству РФ.

Присвоение происходит с заявления от налогоплательщика. Оно составляется в свободной форме и подается в Межрегиональную инспекцию Федеральной НС. По итогу гражданину выдается справка, которая может понадобиться для налоговой.

Разница между резидентом и нерезидентом

Когда мы разобрались, кто признается налоговым резидентом России, можно разобрать основные отличия между этими статусами. Согласно НК РФ, налогом облагается вся прибыль от источников, которые находятся как в России, так и за её границей. Но если вам присвоили тот или иной статус, вы имеете право платить не за всю полученную прибыль.

Например, резидент обязан отчитываться по доходам полученным им за границей РФ и предоставить доказательство уплаты иностранному государству, согласно международному соглашению. Нерезидент должен оплачивать налоги только за тот доход, который был им получен от источников на территории РФ.

Получается, что вы сами ответственны за то, сколько составит ваш подоходный налог. Если вы являетесь иностранным гражданином, стоит проверить ваш статус, убедиться в том, что вы не переплачиваете государству и вовремя отчитываетесь за поступающую прибыль.

Источник: https://golyan.ru/kto-takie-nalogovye-rezidenty-rf/

Минфин кардинально изменит условия признания лица налоговым резидентом РФ — Право на vc.ru

Так, Минфин планирует сократить срок фактического нахождения физического лица в России для получения им статуса налогового резидента РФ до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев и установить более гибкие критерии определения налогового резидентства.

Концепция центра жизненных интересов физического лица

Эти гибкие критерии предполагается применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в России меньше срока, необходимого для его признания налоговым резидентом РФ, но, тем не менее, центр его жизненных интересов находится в России. Подобный подход уже применяется в рамках двухсторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, когда в целях разрешения споров о налоговом резидентстве физических лиц используются специальные тесты:

  • Наличие недвижимости.
  • Наличие личных и экономических связей.
  • Место проживания (домициль).
  • Гражданство.

Это значит, что к уже существующим в Налоговом кодексе РФ критериям будут введены дополнительные, характеризующие личные, социальные и экономические связи физического лица.

По мнению Минфина эта мера позволит вовлечь более широкий круг физических лиц в российскую налоговую юрисдикцию, получить преимущественное право на налогообложение в случае возникновения споров с другими юрисдикциями, затруднит недобросовестным налогоплательщикам уклонение от налогообложения в РФ.

Одновременно, с учетом сокращения предельного срока пребывания в России, необходимого для признания физического лица налоговым резидентом со 183 до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев эта мера не затронет абсолютное большинство российских граждан, сроки пребывания которых за границей России гораздо меньше.

Кроме того, Минфин планирует уравнять налоговую ставку по НДФЛ для налоговых резидентов РФ и нерезидентов РФ и установить ее в размере 13 процентов.

Иные меры, предлагаемые Минфином в области личных налогов

  • Присоединить дополнительные субъекты РФ к участию в эксперименте по применению специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход», а также предоставить право применять этот налоговый режим физическим лицам — гражданам стран СНГ, не являющимися членами ЕАЭС.
  • Отменить обязанность по представлению налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и платят налог по ставке 6 процентов. Но при условии, что они будут применять ККТ, которая будет передавать фискальные данные в налоговые органы.
  • Ввести переходный налоговый режим для налогоплательщиков, превысивших ограничения на применение упрощенной системы налогообложения в виде максимального уровня доходов или среднесписочной численности работников, чтобы освободить их от необходимости восстанавливать налоговый учет и уплачивать налоги, от которых они были освобождены ранее.
  • Предоставить рыбохозяйственным организациям — налогоплательщикам ЕСХН, право учитывать в расходах при исчислении налога расходы, связанные с участием в аукционах на приобретение доли в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов.
  • Предоставить налогоплательщикам патентной системы налогообложения право уменьшать сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы.

Налоговый юрист, Артур Дулкарнаев.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/86475-minfin-kardinalno-izmenit-usloviya-priznaniya-lica-nalogovym-rezidentom-rf

«Уважаемый налогоплательщик, теперь Вы – налоговый резидент!». Перспектива изменения критериев признания физического лица российским налоговым резидентом

Что изменится?

30 сентября 2019 года Правительство Российской Федерации внесло на рассмотрение в Государственную Думу проект федерального бюджета на будущие годы, вместе с которым был представлен проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. Главной новостью документа, которую подхватили ведущие деловые СМИ, стало предложение об обновлении правил приобретения статуса налогового резидента РФ для целей НДФЛ.

  • Во-первых, срок пребывания для получения статуса будет сокращен до 90 дней.
  • Во-вторых, в российские налоговые реалии будут интегрированы критерии центра жизненных интересов физических лиц (ввиду «возросшей в последние десятилетия мобильности физических лиц»).

То есть:

Раньше и сейчас В скором времени
Кол-во дней, чтобы стать налоговым резидентом 183 дня в календарном году 90 дней в календарном году
Если дней меньше Налоговую однозначно не интересует общемировой доход Налоговая заинтересуется, где у физического лица «центр жизненных интересов» — недвижимость, семья, доход и прочее. Если в РФ, лицо также признается налоговым резидентом
  • Критерии «центра жизненных интересов» взяты из действующих международных налоговых соглашений РФ.
  • Зачем?
  • Как заявлено в приложении к проекту основных направлений, данная мера «позволит вовлечь более широкий круг физических лиц в российскую налоговую юрисдикцию, получить преимущественное право на налогообложение в случае возникновения споров с другими юрисдикциями, затруднит недобросовестным налогоплательщикам уклонение от налогообложения в Российской Федерации».
  • Таким образом, российские налоговые обязательства, в том числе обязательства по уплате НДФЛ с нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), распространятся на гораздо большее число налогоплательщиков.
  • Возможно, предложенные меры станут одной из самых радикальных реформ порядка определения фискальной нагрузки и налогообложения НДФЛ физических лиц в России с 2001 года, когда была введена плоская 13-% шкала (и 30% для нерезидентов).
  • Путь к «центру жизненных интересов»
  • 2015 год – в России появляются правила КИК. Треть из 500 самых состоятельных российских предпринимателей покинули страну (провели в РФ менее 183 дней и стали нерезидентами) для ухода от налога на прибыль КИК (данные Forbes и Reuters)
  • Середина 2015 года – первая амнистия капиталов (как предложение раскрыть активы и вернуться). Ликвидационная льгота до конца 2017 года и возможность возврата активов из офшорных юрисдикций в личную собственность резидента без последствий по НДФЛ. Только 20% собственников (по данным ведущих юридических компаний) предпочли ликвидацию иным формам налогового планирования, к примеру — переводу активов на нерезидентов.
  • Конец 2015 года – ФНС впервые пытается применить критерий «центра жизненных интересов и постоянного жилища» на территории РФ (которое подтверждается фактом местонахождения собственности на территории РФ либо действующей постоянной регистрацией)[1]. Минфин России[2] признал критерии не подлежащими применению, его поддержал Конституционный Суд[3].
  • Февраль 2019 – заканчивается второй этап амнистии капиталов, большинство декларантов не репатриировало амнистированные активы в РФ (об этом писали СМИ)
  • Июнь 2019 – А. Силуанов отмечает, что Минфин рассматривает перспективу пересмотра критериев статуса налогового резидента
  • Октябрь 2019 – Минфин заявляет, что готов отложить реформу при наличии возражений и учесть возражения бизнеса
Читайте также:  Образец соглашения об уплате алиментов между супругами в 2020 году

Как резидентов идентифицируют через центр жизненных интересов за рубежом?

Опыт многих иностранных юрисдикций подтверждает, что предлагаемые критерии соответствуют мировой практике. Отбрасывая иные важные факторы, тест количества дней и центра жизненных интересов за рубежом выглядит следующим образом (примеры США, некоторых стран ЕС, БРИКС, партнеров РФ по ЕАЭС):

Страна Кол-во дней в году Какие критерии центра жизненных интересов применяются?
Австрия 6 месяцев Преимущественное пребывание; гражданство (само по себе не критерий, но применяется в спорных ситуациях)
Армения 183 Дом или квартира, где проживает семья или находится личное или семейное имущество; экономические связи
Беларусь 183 Гражданство; вид на жительство
Бельгия Экономические связи; регистрация по месту жительства; место жительства семьи (если есть брак)
Болгария 183 Регистрация по месту жительства; место жительства семьи и экономические связи
Бразилия 183 Гражданство; рабочая виза; специальные правила для граждан стран МЕРКОСУР
Великобритания -> Сложная система из нескольких тестов, которая одновременно учитывает количество проведенных дней (рабочих или выходных, от 31 дня до 183 дней); экономические связи; место жительства; место жительства семьи.
Венгрия 183 Гражданство; ПМЖ
Германия Доступное для пользования ПМЖ; преимущественное пребывание*
Греция 183 Местонахождения активов; гражданство; место жительства семьи**; социальное страхование
Дания 6 месяцев ПМЖ (в собственности или арендованное)
Индия 182 (или 60, если за 4 года – более 365) Отсутствуют, но есть статус «резидента, но нерезидента по обыкновению» (9 из 10 предшествующих резидентству периодов (лет) – нерезидент или менее 729 дней за 7  предшествующих резиденству периодов (лет))
Ирландия 183 (или 280 за два года; мин. 30 в одном) Отсутствуют, но есть статус «резидента по обыкновению», приобретаемый после трех лет резидентства. Лицо утрачивает статус «резидента по обыкновению» после трех лет вне резидентства.
Испания 183*** Экономические связи
Италия 183 Регистрация по месту жительства; преимущественное пребывание; место жительства семьи и экономические связи
Казахстан 183 Гражданство; вид на жительство; место проживания семьи; ПМЖ в личной или семейной собственности
Кипр 60 ПМЖ (в собственности или арендованное), экономические связи
Китай 183 Преимущественное пребывание; место жительства семьи и экономические связи; гражданство
Люксембург 6 месяцев Преимущественное пребывание
Нидерланды 1 год (только для экспатов) ПМЖ, место жительства семьи и экономические связи; регистрация по месту жительства; местонахождение банковских счетов и иных активов
Польша 183 Экономические связи
Португалия 183 Преимущественное пребывание
США 183**** Гражданство; Наличие «грин-карты»
Финляндия 6 месяцев ПМЖ; преимущественное пребывание; гражданство (для целей сохранения в течение трех лет статуса резидента за уезжающими за рубеж гражданами)
Франция 183 Место жительства семьи и экономические связи
Чехия 183 ПМЖ (в собственности или арендованное)
Швеция 6 месяцев ПМЖ; преимущественное пребывание; гражданство (для целей сохранения в течение пяти лет статуса резидента за уезжающими за рубеж гражданами)

Источник: http://taxsummaries.pwc.com

  1. Важно: критерии формирования налоговой базы резидентов/нерезидентов/«резидентов по обыкновению» могут отличаться от юрисдикции к юрисдикции
  2. * — на практике регистрация по месту жительства (прописка) может уже интерпретироваться немецкими налоговыми органами как признак резидента, преимущественное пребывание за рубежом придется доказывать
  3. ** — греческие налоговые органы могут также ориентироваться не на место жительства семьи, а на то, в какой стране семья чаще всего проводит отпуск
  4. *** — срок отсутствия по причине пребывания в низконалоговой юрисдикции учитывается как пребывание в Испании
  5. **** — в США учитывается 100% дней в текущем году; 2/3 дней в прошлом году; 1/3 – в позапрошлом году
  6. Последствия введения новых критериев. Некоторые практические аспекты
  7. 1) Резко увеличится количество ситуаций двойного резидентства и необходимости их решать. Может быть дан старт судебной практике разрешения соответствующих споров, а также взаимосогласительным процедурам (как правило, длиною в несколько лет)

2) Существенно увеличится роль, количество случаев применения и интерпретации (в том числе, в рамках административной и судебной практики) tie-breaking rules и, в перспективе, взаимосогласительных процедур. При этом надо понимать, что в РФ в течение последующих нескольких лет эти вопросы будут  регламентироваться и отрабатываться «с нуля».

3) Модель агрессивного налогового планирования «резидент нигде» потеряет свою актуальность. «Гражданам мира» придется принять трудное решение – стать российским резидентом или разорвать связь со страной.

4) Возрастет административная нагрузка на налогоплательщиков

  • Существенно увеличится число поданных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ (декларации новых резидентов; зачеты налогов, уплачиваемых за рубежом)
  • Увеличится количество запросов сертификатов налогового резидента физическими лицами в иностранных юрисдикциях (нужно обосновывать отсутствие обязательств резидента в РФ)
  • Постоянно проживающие за рубежом «новые» резиденты столкнутся с техническими сложностями (придется вставать на учет в российской налоговой, переводить документы, оформлять доверенности)
  • Увеличится количество споров налоговых органов и физических лиц

Остаются вопросы

  • Является ли сегодня теоретически и практически возможным эффективное администрирование новых критериев для отслеживания «новых» резидентов?

С одной стороны, мы наблюдаем рост административных возможностей налоговых органов (CRS, MCAA), с другой – придется существенно увеличить административную нагрузку для межведомственного взаимодействия и автоматизировать процессы получения информации.

  • Повысится или снизится популярность инвестиционных ВНЖ и инвестиционных паспортов?
  • Как будет выглядеть административная процедура «поиска» новых налоговых резидентов?
  • Какие критерии будут выбраны как приоритетные?

Однозначных ответов пока нет.

                                                                         Краткие выводы

  • Российская Федерация следует общемировой практике для увеличения собираемости НДФЛ и количества налогоплательщиков
  • Двойное резидентство может стать актуальной проблемой для российских собственников
  • Новые правила могут значительно увеличить административную нагрузку налоговых органов, а их должная реализация потребует качественного повышения уровня администрирования налогоплательщиков – физических лиц
  • Главное — многим собственникам капитала придется вновь задуматься о персональном налоговом планировании. Если есть риск попасть в число «новых резидентов», задуматься стоит уже сейчас

Источник: https://zakon.ru/blog/2019/10/09/uvazhaemyj_nalogoplatelschik_teper_vy__nalogovyj_rezident_perspektiva_izmeneniya_kriteriev_priznaniy

Кто является налоговым резидентом РФ и что это такое

Существует такое понятие, как налоговый резидент, которое может в определенной ситуации применяться к различным группам лиц.

К нему относятся российские современные организации и всевозможные действующие филиалы зарубежных компаний, подразделения, которые ведут деятельность непосредственно на территории государства, а также физические лица и ведущие свою деятельность ИП, российские и иностранные.

Это достаточно обширный список, и важно знать, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, поскольку это напрямую связано с порядком действующего на данный момент налогообложения на территории страны, а также всевозможными международными договорами, регулирующими этот процесс, которые государство на определенных условиях заключило с другими странами.

Важные отличия

Чтобы разобраться, кто является налоговым резидентом РФ, можно изучить признаки этого статуса. Для организаций они выражаются в следующем:

  • Компания, ведущая свою деятельность, должна быть зарегистрирована на территории России.
  • Или это может быть иностранная организация, которая имеет статус налогового резидента РФ, в соответствии с действующим международным договором.
  • Также в эту категорию входят иностранные компании, управляемые из РФ.

Кроме того, налоговыми резидентами РФ являются физические лица, которые отвечают определенным требованиям:

  • Находятся в стране в течение определенного срока – не менее 183 дня подряд.
  • Военнослужащие, находящиеся за границей по причине своей профессиональной деятельности, сотрудники государственных органов в командировке сохраняют статус, вне зависимости от длительности своего пребывания за рубежом.

Важно отметить, что для физлиц период пребывания на территории РФ отдельным образом не прерывается при выезде на учебу или лечение за рубеж на срок длительностью менее полгода.

Далее приведем в таблице условия, при которых в 2018 году налоговыми резидентами РФ являются физические лица и организации.

Налоговыми резидентами РФ являются (п. 1 ст. 246.2, п.п. 2, 3 ст. 207 НК РФ)
организации: физические лица:
— российские организации — фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев*;
— иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора; — российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ независимо от продолжительности пребывания за рубежом
— иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения

Подтверждение статуса

Если лицу в данный период времени требуется подтверждение статуса налогового резидента РФ, для этого необходимо составить соответствующее заявление.

Обычно подобная процедура связана с выплатами, однако если ситуация не имеет отношения к этим процессам, то законодательство никак не обязывает подтверждать имеющийся статус, хотя можно сделать это по собственному желанию, если по какой-то причине это необходимо, такой вариант не запрещен.

Справка требуется для исключения двойного налогообложения, это основное ее назначение. К заявлению должны быть также приложены документы, которые могут послужить свидетельством получения доходов в другом государстве. Допускаются копии документов, которые должны иметь печать и подпись.

В качестве подтверждения может выступать договор или решение о выплате дивидендов или прочие подобные варианты. Если необходимо подтвердить резидентский статус за период, превышающий трехлетний срок, то могут потребоваться дополнительные свидетельства уплаты налогов.

Заявление, поданное в соответствии со всеми требованиями, рассматривается на протяжении 30 дней, после чего по нему может быть вынесено решение.

СКАЧАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПОДТВЕРЖДЕНИИ СТАТУСА НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА

Для подтверждения статуса налогового резидента РФ образец заявления станет удобной возможностью увидеть, как этот документ должен быть составлен и заполнен. Если вы в чем-то сомневаетесь, то можно посмотреть, как именно указываются данные в образце.

Важно правильно заполнить форму и указать все необходимые сведения, чтобы получить положительное решение о подтверждении статуса.

Однако если физическое лицо не представит необходимые документы, то оно не может рассматриваться в качестве резидента, поэтому также следует и позаботиться о том, чтобы все бумаги были в порядке, особенно те, которые содержат информацию о выплате налогов.

Источник: https://buhguru.com/spravka-info/yavlyaetes-li-vy-nalogovym-rezidentom-rf.html

Ссылка на основную публикацию